61和62题问的都是境外分公司的抵免限额，为何计算方法不同？

其他回答

• 图同学
  境外所得抵免中的分国不分项抵免的计算中，限额抵免的境外，境内所得总额咋算，如果一个企业其在A.B两国设有分支机构，所得总额中为什么只加一个国家的所得，而不是加这个企业境内所得额和A国所得额和B国所得额，从而来计算抵免限额?
  • 谢老师
    你好，同学。 你这里是总的加起来计算的呀。
  • 图同学
    不是，书上写的，如果算A国抵免限额，就只加了境内所得总额和境外A国所得额，没有加境外B国所得额，我不知道是为什么不加B国所得额
  • 谢老师
    你计算哪一个国的抵免，你就加哪国的，你计算总抵免，才是加总的境外的
  • 图同学
    这样计算的法律依据是什么啊，可以给我回答下吗？
  • 谢老师
    法律 依据我目前 给不了你具体文件号。 但是在境外所得境内 抵免计算的规定是明确 写了的。 比如你的A国交的税，你只能是用A的收入按境内 标准计算抵免。
  • 图同学
    谢谢老师的耐心解答。
  • 谢老师
    不客气，祝你学习愉快。
• 旧同学
  不是应该这样算吗？:(境内4000+境外甲国分公司-200+境外乙国子公司税前总利润2800)*25%-境外抵免限额700吗
  • 周老师
    你的抵免700哪里来的？你这里可以是按（4000%2B200-1900）*25% 题目这里计算的只是境内所得，没考虑境外部分，题目应该是问境内所得交的所得税应该是多少。
  • 旧同学
    这是完整的整题，麻烦帮我算算第4小问的答案是怎么算出来的
  • 周老师
    你这里居民企业实际还要交纳的税为 （4000%2B200%2B2000）*25%-100 如果只是问境内应该交的 （4000%2B200-1900）*25%