100购进免税农产品，“借：原材料 91 进项9，贷：现金 100”，领用时“借：进项 1，贷：原材

其他回答

• 文同学
  固定资产建造领用的原材料用于建设不动产原购入原材料时借:原材料100 进项税100贷： 银行存款后期用于建设不动产借：在建工程 进项税（待抵扣）60贷： 原材料 进项税（转出）40问：最后一个分录记60的话进项税不是多了60了？
  • 卢老师
    您好，是这样的。
  • 文同学
    思路还是不清楚
  • 卢老师
    领用材料不用进项税额转出，编制如下分录即可： 借：在建工程 贷：原材料
  • 文同学
    不需要分动产和不动产吗？
  • 卢老师
    抱歉，老师回答的不够完善，用于不动产需要分期抵扣，分录如下： 1、购入时： 借：原材料 应交税金—应交增值税（进项税额） 100万元 贷：银行存款 2、领取材料： 借：在建工程 贷：原材料 3、40%进项税额部分转待抵扣进项税额： 借：应交税金—待抵扣进项税额 40万元 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 40万元 4、40%待抵扣进项税额进行抵扣时： 借：应交税金—应交增值税（进项税额） 40万元 贷：应交税金—待抵扣进项税额 40万元
• .同学
  管理部门领用原材料，进项税额用转出吗？ 还是直接：借管理费用100 贷：原材料100呢
  • 吴老师
    同学您好 您是用于正常经营活动的，不需要进项税额转出
  • .同学
    用于做衣柜，办公桌了！
  • 吴老师
    您好，这是是可以正常抵扣的
  • .同学
    如果销售部门领用了，展示区用不对外销售呢？可以正常抵扣吗
  • 吴老师
    是的，都是可以的，属于正常经营活动的需要的
• 程同学
  老师咨询一下用于生产的农产品加计扣除的账务处理，现在税务是10%。加计扣除1%。采购时：借：原材料 10 借：进项税-暂估 1 贷：现金 11 收到发票时：借：进项税1 贷：进项税-暂估1 然后全部生产领用 借：生产成本9.9 借：进项税-加计扣除0.1 贷：原材料 10 请问 对吗？
  • N老师
    你好，现在农产品的税率是9%，采购时：借：原材料 10 借：进项税-应次税费（进项税额） 0.9 贷：现金 10.9 .全部生产领用 借：生产成本9.9 借：进项税-加计扣除0.1 贷：原材料 10