向关联方借款不是本金调整和利息调整吗？

其他回答

• 江同学
  关联方利息不用调整需提供哪些资料
  • 舒老师

    　　【问题】

    　　财税（2008）121号文中，第二条规定是不用缴纳企业所得税的，符合这一条的，如果申请税前扣除，需要向税务部门提供哪些资料呢？

    　　【解答】

    　　《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）文件第二条：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

    　　根据该规定，如上述公司发生关联方之间借款超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除时，需要向税务机关提供资料，应按照《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）第八十九条：企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除遵照本办法第三章规定外，还应准备、保存、并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则：

    　　（一）企业偿债能力和举债能力分析；

    　　（二）企业集团举债能力及融资结构情况分析；

    　　（三）企业注册资本等权益投资的变动情况说明；

    　　（四）关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况；

    　　（五）关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件；

    　　（六）企业提供的抵押品情况及条件；

    　　（七）担保人状况及担保条件；

    　　（八）同类同期贷款的利率情况及融资条件；

    　　（九）可转换公司债券的转换条件；

    　　（十）其他能够证明符合独立交易原则的资料。

    　　所以，上述公司发生此类涉税事项时，要严格按规定逐项提供资料。

• S同学
  什么是应付债券的利息调整借差和利息调整的贷差
  • 郎老师

    什么是应付债券的利息调整借差和利息调整的贷差

    【答案】利息调整代表了应付债券存续期间的全部利息总额（未折现的金额）的一部分，严格来说是全部筹资成本的一部分。应付债券的入账金额小于债券面值的差额称为利息调整借差，入账金额大于债券面值的差额称为利息调整贷差。利息调整借差本质上是债券筹资成本的组成部分，而贷差则是债券筹资成本的减项。
    

    
    

• 刘同学
  什么是应讨债券的利息调整借差和利息调整贷差
  • P老师
    利息调整贷差摊销是投资收益减去应计利息的差额即44535.6-40000＝4835.6
    利息调整贷差余额是52740-利息调整贷差摊销，即52740-4835.6＝47904.4