单选题中没有上下文，销售收入就视同是营业收入吗？

其他回答

• 木同学
  单选题 下列属于企业所得税和增值税视同销售收入的是？
  • 张老师
    这道题不是单选的，应该是多选。正确答案是a d
    根据国税函[2008]828号 《国家税务总局 关于企业处置资产所得税处理问题的通知》
    一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
    　　（一）将资产用于生产、造、加工另一产品；
    　　（二）改变资产形状、结构或性能；
    　　（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；
    　　（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
    　　（五）上述两种或两种以上情形的混合；
    　　（六）其他不改变资产所有权属的用途。
    二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
    　　（一）用于市场推广或销售；
    　　（二）用于交际应酬；
    　　（三）用于职工奖励或福利；
    　　（四）用于股息分配；
    　　（五）用于对外捐赠；
    　　（六）其他改变资产所有权属的用途。
    根据国税发[2009]31号《国家税务总局 关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知
    　　第七条 企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现。确认收入（或利润）的方法和顺序为：
    　　（一）按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定；
    　　（二）由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定；
    　　（三）按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确定。
    
    所以 a d同时满足企业所得税和增值税视同销售。
• y同学
  单选题 下列属于企业所得税和增值税视同销售收入的是？
  • B老师
    答案：d
    1、增值税视同销售的情况：
    （1）将货物交付他人代销；
    　　（2）销售代销货物；
    　　（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
    　　（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
    　　（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
    　　（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
    　　（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
    　　（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
    2、企业所得税视同销售的情况 国税函（2008）828号文件
    （一）用于市场推广或销售；
    　 （二）用于交际应酬；
    　 （三）用于职工奖励或福利；
    　 （四）用于股息分配；
    　 （五）用于对外捐赠；
    　 （六）其他改变资产所有权属的用途。
• 伯同学
  有视同销售的收入，用收入计算企业所得税中广告费用时，该收入是否含视同销售的收入？
  • B老师

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    

     这里的收入包括：第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第2＋13行。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。其中第2行“营业收入”包括：主营业务收入、其他业务收入；第13行为“视同销售收入”。

     

    根据以上规定，计算企业所得税中广告费用时，“视同销售收入”应包括在销售（营业）收入之内。

• f同学
  销售收入=会计核算中的主营业务收入+会计核算其他业务收入+会计不确认收入税法确认的视同销售收入。 这里的为什么会计不不确认视同销售收入。会计不是和税法一样吗？都是视同销售收入啊
  • 黄老师
    您好，税法规定视同销售的，会计有部分不确认为收入，具体为下： 税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售： （一）将货物交付他人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或委托加工的货物用于非应税项目； （五）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 在上述八种情况的视同销售下，有两种会计不需要确认收入： （四）一般指的是用于不动产的建造，属于自产自用性质，不确认收入； 借：在建工程 　　贷：库存商品（账面价值） 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（库存商品的公允价值×13%） （八）对外捐赠，没有给企业带来经济利益，不确认收入；视同销售并计算增值税： 借：营业外支出 　　贷：库存商品（账面价值） 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（库存商品的公允价值×13%）