这里的委托研发的问题，境内的费用加计扣除的基数到底是实际发生额的80%还是实际发生额？

其他回答

• s同学
  老师好，为什么题中的80万不是按照实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用？
  • A老师
    您好，这80万可以加计扣除48万了，即委托境外的研发费用一共可以扣除80+48=128万
  • s同学
    老师好，境外的研发费用80万本身不用乘80%吗？只有加计扣除的才需要考虑吗？那为什么上面的文字说按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用呢？
  • A老师
    您好，这个说的是境外研发费用加计扣除限额进行杨氏三步法，支付境外研发费用✘80%与符合境内研发费用✘2/3对比的。
  • s同学
    就是说本身的那部分是据实扣除的是吗？
  • A老师
    您好，是的，本身80万可以据实扣除，然后现在就是计算这境外研发费用80万可以加计扣除多少
• .同学
  企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。这个实际抵扣额是多少？如何计算？
  • 刘老师
    您好，比如支付外部机构10万元，那么可以在10万元的基础上，再按10万元*80%*75%(或者50%）来加计扣除。
• 有同学
  委托外部机构或公司的研发费用，到底是按照100%的实际费用计入研发费用，计算所得税时根据实际额80%的部分按75%计算加计扣除额 还是直接在入帐时就按实际发生额的80%入帐研发费用，其余的20%记到管理费用中呢？
  • 赵老师
    研发费用请100%计入，做汇算清缴时按80%为基础计算加计扣除额，税法的规定不应影响会计的入账原则