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老师，25题答案不对吧？劳务报酬预扣预缴时不是不扣除公益性捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除吗？
猫同学
同学，你好：
这里同学的理解是对的，劳务报酬是在汇算清缴中才扣除公益性捐赠的部分。
因此答案为应预扣预缴郑某的个人所得税=90000×(1-20%)×30%-2000=19600(元)。
这里的答案估计有些错误哈，我已经上报复核和勘误组了，感谢同学反馈。
有问题随时联系我们哦~~继续加油呀，祝早日拿到证书！
同学晚上好：
非居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得是适用月表。
第一问是问的预扣预缴，但是题目中美国公民甲在本题中受雇于我国境内上市公司，已经成为居民个人了，不能再使用非居民个人的计算方法了。
（在境内有住所是指因户籍、家庭等经济利益关系，在中国境内习惯性居住，受雇在境内公司可以推断其居住在境内）。
第二问：按居民个人处理，稿酬需要与4000比较。如果是非居民个人，无需与4000比较，这点你是对的。
希望以上解答能帮助到你，祝学习快乐呀~
预扣预缴是按月计算每月的预扣税款，针对居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。
所以通常题目问居民个人的上述四项的当月应该缴纳多少，就按预扣预缴计算。
汇算清缴是按年计算一个纳税年度的应缴税款，即在预扣预缴税款的基础上，承担着“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”的职责，以确保纳税人准确的履行了纳税义务。
让计算汇算清缴多出现在考试综合题最后几问，会一起计算好几项所得的总缴纳税款。
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什么是税务师？税务师是一种专业从事税务服务、管理和咨询的职业人员，主要负责企业、个人的税收规划、纳税申报、税务审计等工作。他们需要深入了解税法和税收政策，并能够为客户提供合理的税务建议和解决方案。
根据往年的考试情况来看，注册会计师和税务师相比，注册会计师的难度要比注册税务师高，也就是说，相对而言，注册税务师会相对的比较好考。但是注册税务师的考试内容也是不少的，考察的知识点也是比较的细致，需要考生进行细致全面的复习，不可掉以轻心。
初级税务师考试科目有哪些？各科目怎么备考？税务师考试不分等级，只有一个税务师考试，所以初级税务师考试科目也就是税务师考试科目，为《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》，下面高顿小编就来详细介绍相关内容，大家可以参考。
教师回复： 同学你好，这里是这样的，一般纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率为13%，小规模纳税人提供委托加工、修理、修配劳务征收率3%。如果是单纯的加工，属于服务，就是6%，这里指的是提供加工修理修配劳务，用13%的税率
教师回复： 勤奋的同学你好呀~现行税种中，以国家法律形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税。希望老师的解答可以帮助到你，加油！
教师回复： 同学，你好：计算带有消费税的组成计税价格时，因为消费税是价内税，属于组成计税价格中的一部分，计算消费税时，是以含有消费税的价格作为消费税的计税基础的，所以计算消费税的组成计税价格时要除以1-消费税税率。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油！
教师回复： 勤奋的同学你好，老师给你总结了一下：会计中的孰高与孰低的比较（一）存货的期末计量资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。（二）资产减值准则规范企业在对资产进行减值测试并计算确定资产的可收回金额，与资产的账面价值进行比较，按照孰低原则进行计量。（三）无形资产使用寿命的确定源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。但如果企业使用资产的预期的期限短于合同性权利或其他法定权利规定的期限的，则应当按照企业预期使用的期限确定其使用寿命。（四）亏损合同确认为预计负债的金额亏损合同产生的义务满足预计负债的确认条件的,应当确认为预计负债。预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的损失与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者。（五）权益法下投资成本的调整权益法下取得投资的投资成本与投资时应享有被投资方权益公允价值的份额，按照“孰高原则”进行计量。（六）资产可收回金额资产可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值，取其较高者作为资产的可收回金额。（孰高原则）
教师回复： 认真、努力的同学你好：1、“转回”与“发生”的意思刚好相反；发生应纳税暂时性差异就是应纳税所得额的减少额，发生可抵扣暂时性差异就是应纳税所得额的增加额；转回应纳税暂时性差异就是应纳税所得额的增加额，转回可抵扣暂时性差异就是应纳税所得额的减少额2、为什么要转回？因为有时候会计处理会导致暂时性差异消失，所以之前计暂时性差异就会多，需要进行转回3、举例：2013年甲公司实现利润总额210万元，包括国债利息收入10万元，违反环保法规罚款20万元；甲公司2013年年初应纳税暂时性差异余额为80万元，年末余额为100万元，求应交所得税费用【答案】应交所得税费用=【210-10+20-（100-80）】*25%=50万元 希望老师的讲解能够帮助到你~
