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非居民企业在中国设立了机构,但是所得和机构没有实际联系,却把境内的所得交税比例是10%,这里能举一个通俗易懂的例子吗?我没搞懂啊,没设立机构来源中国境内交10%,这句话没问题,但是设立了机构+无实际联系+境内所得10%,我始终在没实际联系和境内所得搭不上逻辑的线,感觉没实际联系怎么可能有所得呢?
勤奋好学的同学你好~
这里举一个简单的小例子,供同学参考哈。假设一外国企业在境内设立一个简易安装场所,该外国企业在境内向居民企业A提供安装劳务并在这个简易安装场所安装,又从境内子公司B取得了股息所得。这个情况下,该非居民企业虽然在境内设了机构场所,但取得的股息所得与该机构场所就不存在实际联系了。
以上是我的回答,希望令你满意,加油哟~
居民企业向其100%持股的企业转让技术所得(和讲义相反)享受...
这里投资比例必大于50不太明白,符合条件的居民企业之间的股息...
老师,选项D为什么不选啊,非货币性资产投资,限于以非货币性资...
居民企业和非居民企业转让债券的收入需要交税吗?...
老师,您好。我的问题在企业所得税免税收入,非居民企业投资收益...
对居民企业100%控制,是占股超过50%就算是100%控制了...
非货币性资产投资,限于以非货币性资产出资设立新的居民企业,或...
老师:39题为什么A不是?...
为什么增发的普通股溢价部分不能算作居民企业A的股息红利或者长...
老师好,按外国法律成立的,实际管理机构在中国,且有联系的所得...
(一)公司并购狭义的兼并是指一个企业通过产权交易获得其他企业的产权,使这些企业的法人资格丧失,并获得企业经营管理控制权的经济行为。(二)公司并购广义的兼并是指一个企业通过产权交易获得其他企业产权,并企图获得其控制权,但是这些企业的法人资格并不一定丧失。广义的兼并包括狭义的兼并、收购。
教师回复: 同学你好,这里是这样的,一般纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率为13%,小规模纳税人提供委托加工、修理、修配劳务征收率3%。如果是单纯的加工,属于服务,就是6%,这里指的是提供加工修理修配劳务,用13%的税率
教师回复: 勤奋的同学你好呀~现行税种中,以国家法律形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税。希望老师的解答可以帮助到你,加油!
教师回复: 同学,你好:计算带有消费税的组成计税价格时,因为消费税是价内税,属于组成计税价格中的一部分,计算消费税时,是以含有消费税的价格作为消费税的计税基础的,所以计算消费税的组成计税价格时要除以1-消费税税率。祝学习愉快,如有疑问欢迎再交流呀,加油!
教师回复: 勤奋的同学你好,老师给你总结了一下:会计中的孰高与孰低的比较(一)存货的期末计量资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。(二)资产减值准则规范企业在对资产进行减值测试并计算确定资产的可收回金额,与资产的账面价值进行比较,按照孰低原则进行计量。(三)无形资产使用寿命的确定源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产,其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。但如果企业使用资产的预期的期限短于合同性权利或其他法定权利规定的期限的,则应当按照企业预期使用的期限确定其使用寿命。(四)亏损合同确认为预计负债的金额亏损合同产生的义务满足预计负债的确认条件的,应当确认为预计负债。预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本,即履行该合同的损失与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者。(五)权益法下投资成本的调整权益法下取得投资的投资成本与投资时应享有被投资方权益公允价值的份额,按照“孰高原则”进行计量。(六)资产可收回金额资产可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值,取其较高者作为资产的可收回金额。(孰高原则)
教师回复: 认真、努力的同学你好:1、“转回”与“发生”的意思刚好相反;发生应纳税暂时性差异就是应纳税所得额的减少额,发生可抵扣暂时性差异就是应纳税所得额的增加额;转回应纳税暂时性差异就是应纳税所得额的增加额,转回可抵扣暂时性差异就是应纳税所得额的减少额2、为什么要转回?因为有时候会计处理会导致暂时性差异消失,所以之前计暂时性差异就会多,需要进行转回3、举例:2013年甲公司实现利润总额210万元,包括国债利息收入10万元,违反环保法规罚款20万元;甲公司2013年年初应纳税暂时性差异余额为80万元,年末余额为100万元,求应交所得税费用【答案】应交所得税费用=【210-10+20-(100-80)】*25%=50万元 希望老师的讲解能够帮助到你~