此题(2)为什么要调整应纳税所得额300？

其他回答

• E同学
  为什么有应纳税所得额调整表？
  • 刘老师
    这个问题很简单，就是存在财务会计制度与税法的计税口径、标准不同而产生的永久性差异和暂时性差异而引起的。
    
    你补充的问题意思是想在会计报表里面直接调，但是用会计准则来核算是不能实现的。是的，现在企业所得税年终汇算清缴时都有一个纳税调整项目明细表（年报表附表三）。
    
    有关上述两个差异，作为财务这一块来说，不是每个人都能处理得正确的。它涉及到递延所得税资产和递延所得税负债（用会计报表上的科目来说就是递延税款借项和递延税款贷项）。因此，鉴于税法和会计的差异，所以只能在年终汇算时进行应纳税所得额的调整了。
• 宁同学
  应纳税所得额调整问题
  • 陆老师
    应纳税暂时性差异产生原因：资产的账面价值大于计税基础或者负债的账面价值小于计税基础。
    可抵扣暂时性差异产生原因：资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础。
    应缴纳的所得税是根据税前会计利润与税法规定有出入的地方进行调整计算出来的所得税额，跟可抵扣暂时性差异以及应纳税暂时性差异没有直接关系。你以上的公式应该计算的是在利润表中填列的所得税费用。
    所得税费用＝当期应缴纳的所得税+递延所得税费用或者递延所得税收益。
    可抵扣暂时性差异满足资产条件的确认为递延所得税资产，应纳税暂时性差异满足费用确认条件时确认为递延所得税负债。
    根据你题目，假设税前会计利润不存在调整事项即为应纳税所得额，以上差异均符合资产及负债条件，那么产生的递延所得税收益＝（125+75－45）×33%
    产生的所得税费用＝1000×33%－（125+75－45）×33%＝（1000-125-75+45）x33%
    由分录看
    借：所得税费用 （1000-125-75+45）x33%
    递延所得税资产 （125+75）×33%
    贷：应缴税费－－应缴所得税 1000×33%
    递延所得税负债 45×33%
• 庐同学
  企业所得税应纳税所得额调整问题
  • 赵老师
    应纳税额=应税所得×25% 应税所得=会计利润±调整项目 会计利润=收入总额-成本费用-税金-营业外支出 所以不是100×25%，应该扣除成本费用后再乘以25%
• T同学
  红框里的那一句，支付产品保修费用的300万元，为什么不做应纳税所得额调整？ 我的理解是应纳税所得额是=9520+500+180-300-200
  • 杨老师
    应该这边保修费是实打实发生的，而不是还没发生计提出来的，所以税务上是不需要调整的
  • T同学
    计提的时候，因为没有发生，所以应纳税所得额要加上，确认递延所得税资产，然后实际确认发生的时候，不是应该要从应纳税所得额里减去吗？这里用银行存款支付了，说明就是确认了呀，要减去的