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老师,第一:2小问那里,用收入乘以千分之五,我一般直接用的题目中的收入,没有调整的收入3000,可是这里却加上了股息红利的收入?却没有加国债?这些加不加怎么区分呢??第二:我总是会记错广宣费的小数点,我这样记广宣费是百分之十五,就是0.15?招待费限额是收入千分之五,就是0.005?对吗?我做题的时候,直接写小数点可以吗?
爱思考的同学你好,
1、计算可扣除业务招待费的扣除基数分两部分:一是销售收入的5%;二是实际发生额的60%,两者孰低;这里的营业收入主要包括:主营业务收入,其他业务收入以及视同销售收入;而且应当是调整后的销售收入。
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号第八条:从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
国债利息收入属于免税收入,不应计入业务招待费扣除限额中。
2、广宣费的扣除限额为销售收入的15%,也是同学所说的0.15,这样直接书写是没有问题的。但是需要注意对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广宣费和业务招待费支出,不超过当年销售收入30%。
老师这么解答,同学可以理解吗?接下来也要继续加油哦!
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中国银行股份有限公司(以下简称“中国银行”)于1912年2月正式成立,是中国持续经营时间最久的银行,也是中国全球化和综合化程度最高的银行,在中国内地及境外62个国家和地区设有机构,为客户提供全面的金融服务。
招商银行烟台分行已深耕18年。作为直属总行的一级分行,下辖威海分行,共设立了17家分支机构,正式员工总数500余人。
教师回复: 同学你好,这里是这样的,一般纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率为13%,小规模纳税人提供委托加工、修理、修配劳务征收率3%。如果是单纯的加工,属于服务,就是6%,这里指的是提供加工修理修配劳务,用13%的税率
教师回复: 勤奋的同学你好呀~现行税种中,以国家法律形式发布实施的有:企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税。希望老师的解答可以帮助到你,加油!
教师回复: 同学 你好委托加工,只是让受托方加工,加工完成后,委托方还可以收回,货物的所有权没有转移。也没有脱离增值税链条,所以增值税不用视同销售,委托方不交增值税哦。而是等到委托方将货物收回后对外销售的时候自行申报纳税。所以也不涉及代扣代缴增值税哦。感谢您的支持,继续加油哦!
教师回复: 爱学习的同学你好哟~一般都是实现销售的时候交税。比方说生产销售环节,零售环节,批发环节。实木地板是在生产销售环节征税。生产厂家把实木地板生产出来,然后出售以后缴纳消费税,并不是一生产出来就直接缴税。金银首饰是在零售环节缴纳消费税,生产销售环节不缴纳。超豪华小汽车在生产销售和零售环节均要缴纳消费税。老师看好你哦,继续加油哈~
教师回复: 勤奋努力、爱学习税法的同学,你好~贵公司如果销售本公司种植的花卉免征增值税,销售外购的花卉适用增值税税率为9%~~如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Hedy老师会尽快解答,爱学习的你一定是最棒的,加油~