例15-4，200万营业成本是怎么得来的吗？

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• 桃同学
  政府补助的研发费用如何申报季度所得税。 数字如下：营业收入20万，营业成本：15万，营业外收入：1.5万，期间费用：3万（其中研发费用：1.5万是政府资金）。老师，那我季报数据营业收入：20万，营业成本：15万，营业利润：20-15-1.5万=3.5万，是这样过吗
  • L老师
    结果是对的，但是过程是这样的 利润总额=20-15-3+1.5
• 程同学
  企业所得税表中得营业成本是怎么来的？
  • 吴老师
    一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表a类》，该表中的“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额。不包括税金及附加和期间费用。
    二、营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本。
    三、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
    
    四、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额适用税率
    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
    企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定：一般企业所税率得税的税率为25%。
• 純同学
  老师这道题中的成本不应该按照比例确认吧，发生15万的成本不就应按15万计算吗，只是收入按比例确认
  • 全老师
    你好，按照完工程度来计算，要总成本＝15+3＝18
  • 純同学
    成本已经在本年实际发生了，按照权责发生制的话就应把成本归属于2017年，不应该分配到第二年了呀
  • 全老师
    你好，不是，工程完工程度是这样计算＝18*0.6＝10.8
• 刘同学
  1月份记了15万主营业务成本，现在有了发票，但是飞机票，可以贴之前记的15万成本那里吗？
  • E老师
    可以的，这个可以的，
  • 刘同学
    哦哦，我还想多问一句：是因为成本、费用这两项的意义是一样的，在算营业利润的时候都是减掉的，所以可以用费用票当作成本这样吗？
  • E老师
    这个看是不是和主营直接相关的，不是那还是做费用这个，你这个费用也可以抵减企业所得税，企业所得税看的是利润总额，