问题1资料5违约金处理为何和资料4不同？不都是价外收入，换算不含税吗？

其他回答

• 哈同学
  老师，资料(1)中企业债券利息收入为什么不需要调整呢？ 资料(5)中违约金为什么也不需要调整呢？
  • 王老师
    您好 企业利息债券收入应该缴纳企业所得税 所以不调整 违约金可以企业所得税前扣除 所以不调整
  • 哈同学
    还是不理解
  • 王老师
    企业的利息要缴纳企业所得税 算在利润总额里面了 不需要调整 然后违约金也可以扣除 在算利润总额的时候减去了 也不需要调整
• L同学
  价外费用都应换算为不含税收入
  • 邵老师
    甲委托乙加工，支付加工费24万元，乙在加工过程中向甲收取代垫辅助材料费5万元和手续费1万元，这手续费1万元是不是含税的，要不要换算？
    
    　　答：乙企业所收取的1万元手续费，是在收取24万加工费和5万元代垫辅助材料的基础上，另外向甲企业收取的，属于价外费用，问题中没有特别说明是不含税的，对于价外费用都要作为含税收入，按规定税率换算为不含税收入计算纳税。
• 恩同学
  违约金的会计和税务处理有何不同
  • L老师
    违约金的情况有很多种，也找了一些案例供参考，给你一些思路。希望可以帮到你，祝你学习愉快 1．购买方支付违约金，合同未履行 【案例1】 A公司向小王公司签订购销合同采购木料一批。后因A公司调整经营方案，不再需要这批木料，无法继续履行合同。根据合同约定，A公司需向小王公司支付5万元违约金。 （1）税务处理 案例1中的情况属于购买方违约支付违约金，合同未履行。因合同未履行且经营业务未发生，并不需开具发票，也就无需缴纳增值税。 温馨提示：违约被扣的定金或双倍返还款，经营业务未发生，合同未履行，也同违约金一样不需缴纳增值税。 （2）会计处理 小王公司： 借：银行存款 50 000 贷：营业外收入 50 000 A公司： 借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 2．购买方支付违约金，合同已履行 【案例2】 B公司向小王公司签订购销合同采购木料一批，其不含税价格为4万元。按合同约定时间小王公司向B公司提供了木料。但B公司由于资金短缺，未能按合同约定时间支付货款，并延迟了两个月才付清。根据合同约定，B公司需向小王公司支付3万元违约金。 （1）税务处理 案例2中，购买方支付违约金，且合同已履行，也就是说经营业务已发生。那么，B公司支付的3万元违约金就属于价外费用了。因此，该笔违约金应一同记入销售额缴纳增值税。 （2）会计处理 应纳税款=（40 000%2B30 000）×16%=11 200（元）。 小王公司： 借：银行存款 81 200 贷：应缴税费——应交增值税（销项税额） 11 200 主营业务收入 70 000 B公司： 借：库存商品 70 000 应缴税费——应交增值税 11 200 贷：银行存款 81 200 3．销售方支付违约金，合同已履行 【案例3】 C公司向小王公司签订购销合同采购木料一批。由于工厂原因，小王公司木料库存短缺，未能按合同约定时间向C公司提供木料，并延迟了半个月才完成交易。依据合同约定，小王公司向C公司支付2万违约金。 （1）税务处理 案例3虽与案例2看似都是合同已履行，且经营业务已发生，应将违约金算作价外费用，记入销售额中缴纳增值税。但实际上，购买方作为收到违约金的一方，并没有发生销售商品、提供服务等经营行为，因此不必开具发票，也就不必缴纳增值税。 （2）会计处理 小王公司： 借：营业外支出 20 000 贷：银行存款 20 000 C公司： 借：银行存款 20 000 贷：营业外收入 20 000