发生应税行为时一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率分别怎么算？

其他回答

• W同学
  一般纳税人和小规模纳税人的区别？有增值税小规模纳税人？
  • 赵老师
    首先，增值税小规模纳税人，取得的发票不能抵扣，即：取得增值税专用发票，公路运输发票等均不能抵扣。相关金额直接进费用或成本。 使用增值税率为3%，即如果你销售商品或提供应税劳务对外开出的发票为100元，那么你需要缴纳增值税100/1.033%=2.91元的增值税。如果你企业在联系12个月中销售额（工业企业超50万，商业企业超80万）。税务局就可以认定你为增值税一般纳税人，同时在财务核算上也会更加严格。
    其次，成为一般纳税人，你可以购买增值税专用发票，具体事宜可以咨询当地的国税人员。同时，你购买材料等取得的增值税专用发票也可按票面的17%或13%的税率认证进项抵扣。取得的公路运输发票可按票面金额的7%抵扣进项。你每月的纳税计算公式：销项税-进项税-上期留抵。比如：10月份你转为一般人，10月份你开出增值税专用发票含税金额1万元，购买材料取得增值税发票0.8万元，运输货物取得运费发票0.1万元。9月份没有留抵税额。那么你10月份的应纳税情况为：10000/1.1717%-8000/1.1717%-10007%=1452.99-1162.39-70=220.60元。
    最后，至于你提到的交通费，餐费等无论是何种企业，都是不能抵扣的，只是按发生额计入企业的费用。餐费在年终企业所得税汇算时有比例控制，按发生额的60%列支，但总额不能超过企业年度总收入的千分之五。如有其他问题，欢迎mail：hjs5182001@163.com。我们共同探讨。
• Z同学
  一般纳税人和小规模纳税人的增值税怎么算
  • 周老师
    你说的两种情况都不对！增值税是价外税，计算增值税是按照不含税销售额乘以税率，小规模纳税人由于进项税不能抵扣，他的增值税是不含税销售额乘以4%（商业企业），这不含税销售额包括自己进货时交到供应商手里的增值税（小规模纳税人交到供应商手里的增值税计入销售商品成本）。小规模纳税人一般货价和税款是不分离的（增值税和价款合并收取），但在登记确认销售收入和计算增值税时应将含税收入换算成不含税收入（不含税收入=含税收入除以（1+征收率）征收率，即[10万/(1+4%)]4%），增值税=不含税收入征收率（4%）比如这个月你销售得10万，那么应缴增值税是[10万/(1+4%)]4%，就是说要先换算成未税销售额。10万除以1+4%大约是9万6千吧，那么这9万6千元这个小规模纳税人应该确认的销售收入，[10万/(1+4%)]4%大约4000是你应缴的增值税。你购进材料付出的增值税计入销售成本可以抵扣企业所得税，但不能抵扣进项税，征收率是个综合比率！
• A同学
  增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别
  • 李老师
    展开全部 一般纳税人门槛比较高（企业规模/营收等方面），小规模纳税人门槛低，税率也低。一般纳税人开出的是增值税专票，接收单位可以抵扣，小规模纳税人开出的是普票，不能抵扣。一般纳税人收到的专票可以抵扣，小规模纳税人不可以。