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老师好，这里的税金及附加计算基础是增值税，为什么是抵扣了留抵税额的增值税？这里算的是土地增值税有关的增值税，但是期初留抵税额不是用来专门抵扣土地转让这个项目的，还要抵别的业务的销项，那这样比例会不会不一致？
O同学
亲爱的同学，你好呀！
对于这道题题目你考虑得可能有些多了，对于“与转让房地产有关的税金”中的城建税和教育费附加，他的计税依据是实际缴纳得增值税，不包括留抵的增值税，不知道同学还有没有印象，可以这么理解，因为你本来留抵的增值税就是要退的，当然对应的城建税和附加税也是要退的，所以，在其计税依据中一开始不包括留抵的增值税。这道题考核是“与转让房地产有关的税金”，增值税肯定是不允许抵扣的，只是用来算税金的。你按照老师说的，你在仔细看一下这个公式。
后面有什么问题欢迎随时交流哈~
还有一个角度可以理解，形成的这个留抵税额，为什么它可以用，是因为这个留抵税额中关于售房这部分形成的。
[/quote]爱思考的同学，你好呀！
你可能思考的过于深了，首先增值税我们按照增值税的规定去算，土地增值税我们是以项目作为清算单位，所以只算售房环节的增值税，而这个增值税，我们是用来算税金及附加的。这时候我们落到城建税和教育费附加的计算上了，你在做题上按照这样的思路就可以了。而这个期初留抵就是在考核你城建税的计税依据这个问题你有没有掌握，所以通过做题丰富我们对于考试理解，这是我们做题其中的原因之一，所以你能理解这个做题思路，对于考试而言已经完全够了，对于这样的问题不需要深究的。
希望老师的回答，能够帮助到你。预祝同学早日通过税务师!
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教师回复： 勤奋的同学你好呀~现行税种中，以国家法律形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税。希望老师的解答可以帮助到你，加油！
教师回复： 同学 你好委托加工，只是让受托方加工，加工完成后，委托方还可以收回，货物的所有权没有转移。也没有脱离增值税链条，所以增值税不用视同销售，委托方不交增值税哦。而是等到委托方将货物收回后对外销售的时候自行申报纳税。所以也不涉及代扣代缴增值税哦。感谢您的支持，继续加油哦！
教师回复： 爱学习的同学你好哟~一般都是实现销售的时候交税。比方说生产销售环节，零售环节，批发环节。实木地板是在生产销售环节征税。生产厂家把实木地板生产出来，然后出售以后缴纳消费税，并不是一生产出来就直接缴税。金银首饰是在零售环节缴纳消费税，生产销售环节不缴纳。超豪华小汽车在生产销售和零售环节均要缴纳消费税。老师看好你哦，继续加油哈~
教师回复： 勤奋努力、爱学习税法的同学，你好~贵公司如果销售本公司种植的花卉免征增值税，销售外购的花卉适用增值税税率为9%~~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~
