非货币性资产捐赠，如果是自产产品，捐赠支出按照会计口径还是税务口径计算纳税调整额？

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• 李同学
  非货币性资产捐赠： 捐赠方：应税收入调增：捐赠资产公允价值-成本 捐赠项目支出调整：利润总额的12%和非货币性资产成本+增值税的总额比较调整吗？ 受捐方：应税收入按接受的非货币性资产的公允价值调增 抵扣的项目包括非货币性资产成本+捐赠方开出的增值税 不包括受捐方为获得捐赠资产发生的费用 这样理解对吗？
  • 邵老师
    非货币性资产捐赠需要考虑两个层次的调整： 首先，捐赠不属于会计准则的视同销售范围，所以会计按照成本和增值税销项税额计入营业外支出，如果属于非公益性捐赠，则全部不能税前扣除，需要纳税调增;如果属于公益性捐赠，则按照扣除限额 利润总额*12% 与计入营业外支出的金额进行比较，超过扣除限额的部分需要纳税调增; 其次，企业所得税对于捐赠认定为视同销售，即应该确认收入、结转成本计入应纳税所得额，所以需要纳税调整金额为 收入-成本
• 张同学
  请问，接受产品捐赠需要纳税调整吗？为什么？接受货币性捐赠需要纳税调整吗？
  • 王老师
    你好， 要的 接受捐赠应纳企业所得税，因为你没有成本票
  • 张同学
    如果说接收捐赠售价十万，成本五万的商品。那么纳税调整十万对吗？还想问问，如果接受的捐赠计入实收资本也需要纳税调整吗？
  • 王老师
    是的，需要纳税调增五万，实收资本只要缴纳印花税
• S同学
  公益性捐赠的税法口径是否要确认收入？
  • 吴老师
    同学你好 开了发票的需要确认
  • S同学
    公益性捐赠的增值税和所得税的会计口径和税法口径分别是怎么处理的？
  • 吴老师
    同学你好 增值税视同销售，所得税可以按利润的12%税前扣除