题中问的是计税基础，达没达到预定用途有影响吗？

其他回答

• 夏同学
  固定资产等资产的计税基础中使该资产达到预定用途发生的其他支出的范围是否包括为此发生的差旅费、餐费等
  • C老师
    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
    第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：
    （一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及 直 接 归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
    
    因此，其他支出范围不包括为购买固定资产发生的差旅费、餐费等
• S同学
  自行建造的固定资产是以使该资产达到预定使用用途发生的支出，还是以竣工结算前发生的支出作为计税基础？
  • Z老师
    你好会计准则的规定是：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
  • S同学
    所以应该是以竣工结算前发生的支出作为计税基础？
  • Z老师
    你好 嗯 《企业所得税法实施条例》规定：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
• a同学
  老师，请问一下为什么算计税基础的时候直接用摊销完后的720*175%呢？怎么不用19年7月达到预定用途的时候的800？
  • 刘老师
    你好，这个题是计算2019年末计税基础，不是2019年7月份的
  • a同学
    是呀，那税法前面6个月的摊销额难道和会计一样嘛？为什么直接年末用720去摊了呢？没反应过来呀？好懵
  • 刘老师
    你好，2019年7-12月份的应该是80%75，现在这个题再问你到年末余额
  • a同学
    老师，我明白了，税法的摊销额是(800－800/5*6/12)*175%括号里面算出来的就和会计的年末账面价值相等的，是这样理解嘛？
  • 刘老师
    你好，是的税法有个加计扣除75%，所以比账面大