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老师 您好 我看到递延所得税这章 我现在有点乱 ， 怎么与我实际的实务认知 有点不一样啊。 1。我们公司是季度报税的，我一般就是把三个月的利润表上的净利润一加 乘以一个15%得到的应交所得税，然后做的分录是 借所得税费用 贷 应交所得税。然后我看了下 我利润表上计提的这些记入管理费用累计折旧，累计摊销之类的 都是按照会计准备算的啊 并没有说 按照税法规定算的。我们公司反正每个季度是这样的 所以这边说按照税收规定计算所得税，就跟我之前脑子里实务不太一样，所以是我们公司操作不对吗？2. 就是我们每季度末 计算缴纳所得税的时候好像也没有 借：递延所得税资产 或贷所得税负债 之类的， 我们都是直接：所得税费用 贷应交所得税。 但是我不知道 年末是怎么个调整 反正最后年末是给会计事务所搞下 递延所得税资产还是负债 是会计事务所搞下搞出来的
快同学
学员，你好！会计准则就是这么规定的，而且你们公司15%的税率，应该是高新技术企业和技术先进型企业，研发费用肯定会加计扣除的，会少交税的，不清楚你们公司的实际情况，是不知道税收优惠还是其他原因。教材中说的都是准则规定的，这章是要多听几遍的，你如果不懂，你先听一下会计的录播课所得税这章，还有经济法第七章企业所得税，不只听一个老师，可以两个老师都听一下。
学员，你好！你的问题再描述清楚些，我就看到你说你们公司没做调整，那税法规定可以调整，你们公司不用，那是你们公司的问题，而且做账和交税还不一样的，交税你知道吗？年终汇算清缴交企业所得税做了调整呢，前面季度都是预缴，预缴都是简化处理的，直接净利润乘以税率。还有你们公司平常不做递延，是不是因为方便做会计，这也是你们公司的选择问题，你不能说你们公司不用，就说这个准则有问题吧。至于年末你不知道调整，我建议你听会计录播课所得税和经济法的企业所得税那章，你听完之后再来提问，才能知道你的困惑点在哪里。
学员，你好！你的问题太多，后续建议分开提问，或者表述简短些。1、讲义没有上下文的，你方便把老师配套讲义的视频发上来吗？所得税费用=当期所得税（根据税法调整净利润算的）+递延所得税费用（或收益），一般的步骤是算当期所得税，算递延所得税费用（或收益），然后得出所得税费用，也是考试的思路，所以具体得根据配套讲义老师的授课来判断老师的依据。2、你得区分交税和做账是不一样的，还有实际操作和理论也是有区别的，汇算清缴是算数字的，要填表，算当期所得税，你指的汇算清缴分录是什么，你只要掌握书上的所得税分录就好了，那是共性的，实际操作中的分录会存在个性的方面，不要放到学习中来。第三，递延所得税这些和公允价值变动、减值一样的，都是期末确认的，你不要把实际交税混在一起，建议就是按照教材学，不然用实际的来你可能没法做题了，考试太理想化了。
这题个别报表和合并报表对递延所得税资产的分录为什么是一样的而...
亏损为什么是暂时性差异？亏损不是五年内盈利永远可以弥补亏损不...
合并报表时非同一控制免税合并时确认暂时性差异不确认递延所得税...
老师！此题第三步解析为什么要200*12.5 不是减半...
老师好，请问由预计负债形成的营业外支出，到年终汇算清缴时是否...
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其他应付款是属于负债类科目，负债帐面价值-300万...
请问下无形资产不是不确认递延所得税资产吗？精准陪练15章...
请问，第二问 所得税递延资产的调整，这个数额是怎么来的？...
老师举例中200万的递延所得税资产账面价值为什么还要乘以2...
cpa税法一般会给出个人所得税表。在cpa考试中所得税率一般会给的，但是对于其它的税率考生是需要去记忆的。
2022年中级会计考试的时间越来越近，各位考生也在认真备考中。想必考生们都知道中级会计考试三科中《中级会计实务》这个科目的难度最大，同时有一些知识点理解起来非常困难，比如所得税。下面小编为大家传授一些所得税的学习秘诀，快来一起看看吧。
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税务师企业所得税变动的新增内容有哪些？企业所得税的扣除是什么？在税务师的考查中，企业所得税是一个重要的知识点，其涉及的知识也有很多，在2022年新教材中，变动最大的新增内容有哪些呢？
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税务师的企业所得税应纳所得额如何计算？应纳税额如何计算？在税务师的重要考点中，肯定是由企业所得税的，对于企业所得税应纳所得额和应纳税额，其计算方法是比较重要的，那么具体的计算方法是什么呢？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
教师回复： 同学你好~确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表中列示为存货；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中列示为其他非流动资产。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表中列示为其他流动资产；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中列示为其他非流动资产。
教师回复： 同学，你好！一个法律主体，比如一个公司，是独立的法人单位，必须要进行会计的独立核算，所以一定是一个会计主体；但是如果是一个车间，需要单独核算这个车间的经营情况，也可以作为一个会计主体单独核算，但这个车间并不需要经过法律程序注册，不是一个法律主体，只是一个部门，所以，一个会计主体并不一定是一个法律主体。能够理解了吗？
教师回复： 学员，你好！你可以根据定义来区分，合同履约成本是为合同履行而发生的各种成本，一般是销售方支出的，而合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素，说明这笔钱是购买方那过来了，购买方已经支付了，但是还取决于其他条件还不能确认收入。
教师回复： 同学你好！ ①如果债券是按面值发行，实际利率=票面利率; ②如果债券是按溢价发行(贵卖)，实际利率小于票面利率。 理解：当债券票面利率高于市场利率时，投资者投资债券获得的收益就会高于投资其他项目获得的收益，潜在的投资者必将乐于购买，这时债券就应以高于面值的价格出售，这种情况称为溢价发行;实际发行价格高于票面价值的差额部分，称为债券溢价。 发行方未来期间按票面利率支付债权人利息，所以溢价收入是对发行债券的企业未来多付利息所作的事先补偿。 ③如果债券是按折价发行(贱卖)，实际利率大于票面利率。 理解：当债券票面利率低于市场利率时，潜在投资者会把资金投向其他高利率的项目，这时债券就应以低于票面价值的价格出售以吸引投资者，这种情况称为折价发行;实际发行价格低于票面价值的差额部分称为债券折价。 发行方未来期间按票面利率支付利息，债券折价实际上是发行债券的企业对债权人今后少收利息的一种事先补偿。
