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这一题第二问的答案148.53,其中:1、外购产品含税价117全额进入在建工程是因为转自用了?2、自产产品用于在建工程,为什么按成本价25而不是计税价格30,不是视同销售吗?3、增值税(包括视同销售的自产产品销项税5.1,以及3月交的增值税1.7)在计算在建工程金额时为什么不加考虑?而第一项外购产品计算在建工程时又考虑了?
勤奋的同学你好:
1、在建工程领用外购工程物资,属于用于增值税非应税项目。所以进项税要进行转出。
借:在建工程117 贷:工程物资 100 应—应(进转出)17
2、自产产品用于在建工程,不属于会计上的视同销售。注意与税法中增值税的处理相区别(视同销售)
借:在建工程 25 贷:库存商品25
3、3月份交的税=5.1(销项)-3.4(进项)=1.7
第一项外购产品计算在建工程时的17已经转到成本中了,所以不考虑。
老师这样讲解可以理解?
祝同学逢考必过哦~继续加油!
这道题目有误,已经做了勘误。
题目中增指税处理不正确,请删除216页第三题第三行“含税”“其中材料成本20万元,增值税进项税额为3.4万元”,
删除217页第2行“其中材料价款和增值税进项税额已支付”
删除217页第三行“3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额1.7万元”
同时D选项改为149。
给同学带来的不便还请谅解~
不计。这是个税法问题,会计账务处理遵循增值税规定。
自产产品用于职工福利、个人消费,要记销项税额视同销售。本题建造厂房,不属于福利,因此不产生销项税额。换个例子,建造职工食堂,那么就产生销项税额计入资产成本。
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