税法不允许没有实际发生损失扣除，计算当期应纳税所得额要加50吗？

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• 知同学
  存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除。如何理解？
  • 郑老师
    计提存货跌价准备时，税务不认可，应作纳税调整。待实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除
• 绵同学
  存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除，这句话怎么理解，还有，计提存货跌价损失的时候，借，资产减值损失。这是损益类账号，不应该直接计入当期损益了
  • 沈老师
    您好，借，资产减值损失 损益类科目，所以影响了会计上的利润总额，此时计算企业所得税需要调增。 【此时税法上不认，说要“实际发生”时才可以税前扣除】 就是“存货跌价损失只有在实际发生时，才允许从当期应纳税所得额中扣除”。此时计算企业所得税需要调减。
  • 绵同学
    就是，虽然确认了减值，税法不认，在所得税汇算清缴时调增出来
  • 沈老师
    您好，是的，就是这个意思
• 汪同学
  在税法上，计提坏账准备，减值准备等都是不允许抵扣的，只有实际发生，才允许税前抵扣。所以，当年你计提坏账准备的时候，当年所得税就已经纳税调增过了，冲销坏账准备时，坏账损失已经实际发生，可以作为税法规定扣除的财产损失，虽然会计处理并不影响当期损益（会计分录为借：坏账准备，贷：应收账款），但可以视同财产损失对当期应纳税所得额进行扣减，也就是额外扣除。 这段话怎么理解呢
  • 袁老师
    你好，就是说计提坏账时候并没有实际发生，只是人为估计，因此税法不认可需要纳税调增，但是会计上已经确认了损益。而坏账实际发生时候，就可以税前扣除了，但是此时因为之前会计计入了损益，因此不会对损益造成再次影响。