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老师，这个题就是税法不认这400，会计认，所以形成递延所得税资产，老师这个分录是不是还应该有借所得税费用，贷应交税费-应交所得税费用。因为我理解这里的这个递延不应该造成所得税费用总金额变化（利润总额乘以25%），但光看这个分录，好像所得税费用在帐上变小了
猴同学
权益结算的股份支付所得税如何处理？
根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：
1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。
2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。
①会计的费用较大的时候
借：递延所得税资产
贷：所得税费用；
②税法可以扣除的年分摊额较大时
借：递延所得税资产
贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算）
资本公积---其他资本公积（差额）
例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。
第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则
借：递延所得税资产 550x25%
贷：所得税费用 550x25%；
第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则
借：递延所得税资产 600x25%
贷：所得税费用 550x25%
资本公积--其他资本公积 50x25%。
关莹同学，你好
我给你电话解释
祝学习愉快！
如何进行亏损弥补？
亏损弥补是以前年度未弥补亏损，不超过5年的亏损可以以当年实现的税前利润弥补，超过的则须用税后利润弥补。
1.税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。
2.税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理与税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。
3.例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税税率为25%。求2013年末所有者权益总额。
①方法一：应付税款法（不考虑递延所得税）
2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）x25%=2225（万元）
（800-200-300）x25% 就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。
②方法二：资产负债表债务法（考虑递延所得税）
分录如下：
发生500万元的亏损，确认递延所得税资产
借：递延所得税资产 500x25%=125
贷：所得税费用 125
盈利补亏，递延所得税资产转回
借：所得税费用 800x25%=200
贷：应交税费--应交所得税 75=（800-200-300）x25%
递延所得税资产 125
2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）x（1-25%）+800x（1-25%）=2225（万元）
为什么应交所得税费用还要减去25-20即递延所得税负债发生额...
发现前期差错后，若已经不能调整应交所得税，对于前期未及时扣除...
所得税费用=应交所得税 递延所得税 不应该是（210-10 ...
老师，关于这个公式，所得税费用=当期应交所得税 递延所得税资...
16:44开始陆老师说：“ 会导致你的所得税费用相对于应交税...
所得税费用的计算不明白，具体数值对应的是什么原因...
例5，讲义中方法1 先算出档期应纳税所得额=210-10 2...
所得税费用部分有点不清楚，哪些是科目，哪些是名词。应纳税所得...
陆斐老师讲的所得税费用的直接求法或检验算式=会计利润 永久性...
老师，用同一思路两道题怎么解，所得税费用=当期所得税 递延所...
中级会计师培训费用是多少?报名参加中级会计师考试的考生大多都是上班族学习时间有限，因此部分考生急于取证，想提高备考效率，选择报考培训班来学习知识点。那么培训班的费用是多少钱呢?如何选择培训班呢?哪些考生适合报名培训班课程呢?下面就由高顿小编一一为大家解答一下吧!
摘要 pmp考试费用多少：PMP考试费用主要分为三个部分：报名费用、培训费用和续证费用。 PMP认证是全球范围内最为知名的项目管理认证，是企业和组织信任的标志。这篇文章中，我将为您详细介绍PMP考试的费用和时间，并简要介绍考试内容。 PMP备考资料大放送，去瞅瞅 一、PMP考试费用 PMP考试费用主要分为三个部分：报名费用、培训费用和续证费用。下面我们来详细了解一下这三个部分的费用具体是多少。 PMP认证报名费用 根据官网公布的信息，中国考区PMP考试初考费统一为3900元，一个英文有效期内重考费统一为2500元。初考费用是指第一次参加考试的费用，重考费用是指第二次及以上参加考试的费用。需要注意的是，这些费用并不包括培训费用和续证费用。 PMP认证培训费用 PMP认证培训费用是根据考生选择的培训机构而定的。不同的培训机构收费标
从2024年2月起，协会正式宣布注册和注册CFA考试的费用如下，具体什么情况呢，下面请跟随candy学姐一起来看看吧~
免联考emba费用基本上是7-70万元之间，因为是院校自主招生，所以各个学校的学费会有所不同，为了帮助大家了解相关信息，小编为大家整理了一些热门院校的费用详情，供大家参考，快来看看吧。
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
教师回复： 可爱的同学，你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的，税后经营净利润是不考虑利息费用用的，所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
教师回复： 勤奋的同学，你好~合同履约成本是资产类科目，类似库存商品，会发生减值，并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本，这部分之所以资本化而没有费用化，就是因为满足了资本化的条件，同时满足三个条件，应当确认为合同履约成本：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用等；②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同，发生的直接相关成本增加了企业资源，并且付出的成本能够收回。合同取得成本：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同，但一样会发生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性，最具有代表性的例子就是销售佣金，销售佣金完全跟合同的金额挂钩，则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金，看似跟合同相关，但是年终奖还有其他很多因素影响，即使没有合同，也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
教师回复： 亲爱的同学，你好：建筑企业外购建筑材料并提供施工业务的包工包料合同是一种既涉及服务又涉及货物的一项销售行为，是混合销售行为。如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下：一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理： 其一、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照17%税率计征增值税，向发包方开具13%的增值税发票。 其二，如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照9%税率计征增值税，向发包方开具9%的增值税发票。祝你学习愉快~
