为什么计算所得税费用没有用到递延所得税负债40？

其他回答

• 李同学
  计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用以及所得税费。
  • 夏老师
    1.因为交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异1500。确认递延所得税负债。
    分录如下： 借：所得税费用 150025%=375
    贷：递延所得税负债 375
    2.因为负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异200，确认递延所得税资产。
    分录如下： 借：递延所得税资产 50
    贷：所得税费用 50
    3.所得税费用总额=500+375-50=825
    借：所得税费用 500
    贷：应缴税费——应缴所得税 500
• 陈同学
  为什么所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产
  • 龙老师
    这个问题应该没有人能够用几句话解答清楚，建议你看看中级会计教材 所得税那一章，你可能能清楚点，要感觉有用，望采纳。
• 徐同学
  递延所得税费用，递延所得税资产和递延所得税负债有什么关系？
  • 张老师
    1、递延所得税费用属于所得税科目的二级明细科目
    2、递延所得税资产和负债是现行准则下所得税核算资产负债表债务发下的两个科目，所反映的是资产负债暂时性差异，其对应的是所得税科目下的递延所得税，有可能在借方也有可能在贷方；
    3、所得税科目下的另一个科目本期所得税科目反映的则是据税法计算，调增调减后应缴所得税，其与应交税费-应交所得税对应。
    4、本期所得税、递延所得税综合起来反映损益表上所得税费用