为可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产吗？

其他回答

• 点同学
  如何确认可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产
  • Z老师
    原则上是，但根据《企业会计准则第18号－企业所得税》，“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生产生的递延所得资产”。但是，具有下列特征的交易中资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认。一是该项交易不是企业合并。二是交易发生时即不影响会计利润也不影响应纳税所得（或可抵扣亏损）。
• 林同学
  哪些可抵扣暂时性差异可以确认递延所得税资产
  • 孙老师
    递延所得税的确认是由于无形资产的账面价值与计税基础之间的差异产生的，当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债，当账面价值小于计税基础时产生递延所得税资产。但需要注意以下几点： 1、企业自创形成的无形资产，新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除，此时虽然产生暂时性差异，但不确认递延所得税。 2、差异不产生于企业合并，且不影响应纳税所得和所得税费用，也不确认递延所得税。 通常情况下，无形资产的减值产生递延所得税。
• 马同学
  什么情况下无形资产不符合递延所得税资产确认？产生了可抵扣暂时性差异，为什么不确认递延所得税资产？
  • 周老师
    自行开发的、适用加计扣除的无形资产，也就是按的账面价值摊销但税前按摊销额150%税前扣除的那种无形资产。
    道理在于，该项无形资产在初始确认时不影响会计利润也不影响应纳税所得额。如果确认其递延所得税资产，就违背了历史成本原则。