为什么要对其进行现金流量套期？

其他回答

• 。同学
  老师，对现有存货价格变动风险进行套期为什么是公允价值套期呢？不应该是现金流量套期吗？
  • 吴老师
    您好，存货价格变动风险有可能是公允价值套期也可能是现金流量套期。具体看针对引起的公允价值变动还是现金流量做套期。
  • 。同学
    怎么看是公允价值变动套期还是现金流量套期呢？这两个我是越来越分不清了，越来越迷糊了。
  • 吴老师
    其实这个题如果考试选哪个都会出错，看命题组怎么判断。价格风险既会影响公允价值，也会影响未来付出的现金流，所以都可以进项套期。而且，公允价值和现金流量定义里面都含有已确认资产负债，就连尚未确定承诺和极可能发生的预期交易都差不多，所以很难判断。
• 刘同学
  老师为什么确定是现金流量套期 怎么会出现套期损益科目
  • 杨老师
    企业会计准则第24号——套期保值（2006）第二十七条 第二款套期工具利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。
• °同学
  什么是现金流量中的有效套期和无效套期？
  • 陶老师
    1、现金流量套期：是对现金流动性风险的套期，即规避的是未来现金流量风险。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债（如浮动利率债务的全部或部分未来利息支付）、很可能发生的预期交易（如预期的购买或出售）有关的特定风险，且将影响企业的损益；
    2、套期有效性评价方法应当与企业的风险管理策略相吻合，并在套期开始时就在风险管理有关的正式文件中详细加以说明。
    在这些正式文件中，企业应当就套期有效性评价的程序和方法、评价时是否包括套期工具的全部利得或损失、是否包括套期工具的时间价值等做出说明。常见的套期有效性评价方法有三种：(1)主要条款比较法；(2)比率分析法；(3)回归分析法。
    3、当对套期的评价符合这三种方法之一的评价标准时，即为现金流量中的有效套期，否则为无效套期。