汽车赞助用于广告宣传需视同销售缴纳增值税的232/5是什么意思？

其他回答

• 噫同学
  将自产的产品用于广告业务宣传，视同销售，应纳税所得额会不会增加，为什么？
  • 毕老师
    你好，会的，企业所得税视同销售也要缴税的，
  • 噫同学
    比如发生上面第一个分录
  • 毕老师
    主页业务收入是哪块
  • 噫同学
    你好，一般是这样的， 实务操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时，根据国税函[2008]828号规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。而会计准则要求不确认为收入，因此企业将产品用于业务招待、业务宣传、捐赠税务处理应分解为两项业务:一是按公允价值确认销售货物收入;二是相应支出按公允价值计量。 例:某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠(假设企业每项仅此业务)。产品成本80万元，公允价值100万元。 上述业务的企业会计处理: 借:管理费用/销售费用/营业外支出 97万元 贷:库存商品 80万元 应交税金—应交增值税(销项税额)17万元 上述各项业务均应按以下填报方法处理: 第一:在年度汇算清缴申报时填报附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时填报附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元 第二:在年度汇算清缴申报时填报附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”80万元，此项视同销售业务调增应纳税所得额20万元。 第三:企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。
  • 毕老师
    案例中增值税税率是多少？应交税费为什么是17万？
  • 噫同学
    案例中增值税税率是17%，这个是原来的题目，现在是13%
• 吖同学
  你好。将货物用于广告，也视同销售？这是啥意思？用于广告是啥意思？
  • 李老师
    你好，用于广告的意思就是用于广告宣传
  • 吖同学
    我没搞懂这句话，什么叫做用于广告宣传也视同销售？
  • 李老师
    是的，用于广告宣传增值税需要视同销售
  • 吖同学
    不是，我理解不了的是，比如一辆小汽车，我拿去做广告，要交增值税，可是小汽车做完广告不是会拿回来吗？为什么要交增值税和所得税？我没有所得额和增值额啊
  • 李老师
    你要是拿回来以后要用于销售，当时宣传时不用
• 陈同学
  赞助，广告费，业务宣传费有什么组别
  • 卢老师
    这三种支出，目的只有一个，就是宣传作用，让你们公司的名称或者产品的名称让大家知道，为公司赚取名誉或者是商誉的作用。区别是渠道不一样。 赞助支出，是你直接向对方支出，把商品或者资金直接交给对方。 广告费，是你通过在户外做大的广告牌或者制作短片在互联网上或者是电视上做广告。有相应的文字或者是短片，有媒体。 业务宣传费，是你们制作一些宣传品或者是将商品中的一部分有代表性的，或者是以纪念性的物品等送给一些客户或者朋友等，通过这种方式打听你们公司的名称。 对于以上三种情况，赞助支出，不允许税前扣除，广告费和业务宣传费有一定的限额允许在税前扣除，超过限额部分不能扣除。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 本条之所以保留“符合条件”的限制，主要是考虑到目前广告和业务宣传费的形式和种类繁多，很难控制，若允许所有的广告费和业务宣传费支出税前扣除，将严重侵蚀企业所得税的税基，国家的税收利益无法得以保障。所以条例坚持了“符合条件”的限制条件，但又没有在条例中予以具体明确“符合条件”的内容，主要是考虑到条例整体框架和结构的协调性，且这是具体的实践操作问题，宜由相应的规章去规范。“符合条件”的广告费和业务宣传费支出将从广告的制定主体、播放渠道、相应票据依据等多方面予以明确，以便基层税务部门和企业把握政策。 企业发生的符合条件的广告费，应符合下列条件： 　　1.广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的； 　　2.已实际支付费用，并已取得相应发票； 　　3.通过一定的媒体传播。 企业发生的符合条件的业务宣传费，指未通过媒体的与其生产经营活动相关的广告性支出，并取得能够证明该支出确属已经实际发生的真实、合规凭据。 　各种赞助支出是指各种非广告性质的赞助支出，不允许扣除。在实际工作中，赞助支出的概念比较难确定。从字面上理解，赞助支出是纳税人自愿的支出，但在实际中有许多支出不是出于纳税人的自愿，而是政府或部门的摊派。赞助的概念不易界定，因此，税法规定除广告性质的赞助支出外，其他赞助支出一律不允许税前扣除。纳税人向经过工商部门批准专门从事广告业的部门赞助的广告性支出作为生产、经营的费用允许在税前扣除。