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括号3和括号4计算进项税额怎么理解？

老师，这个题请帮忙详细解析一下括号3和括号4，还有括号3最后一句话有什么用？谢谢！

S同学
2019-07-24 03:40:35
阅读量 279
  • 沈老师 高顿财经研究院老师
    春风化雨 循循善诱 诲人不倦 教无常师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于括号3和括号4计算进项税额怎么理解？我的回答如下：

    勤奋的同学你好，

    业务（3）给的条件是考核关于设备既用于一般计税项目又用于简易计税项目，是可以全额抵扣进项税额的。所以：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×16% 这个进口环节的增值税可以全额计入到进项税额中。

    业务（4）购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣除，计入待抵扣进项税额。应转出的进项税额=40×40%=16（万元）

    有问题继续交流~


    以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-07-24 10:52:26
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其他回答

  • 弋同学
    括号负二括号的三次方加上3×括号负二括号减去括号1/4括号的负二次方。
    • 顾老师
      括号负二括号的三次方加上3×括号负二括号减去括号1/4括号的负二次方。 ( (-2)^3+3×(-2))-(1/4)^-2=-30
  • 张同学
    算计提额时括号里面的不理解
    • B老师
      你好 你好，期初存货成本5000万，存货跌价准备200万，销售3000万，就应当分摊存货跌价准备=200*3000/5000=120万 分摊之后 存货跌价准备=200-120=80万 期末存货成本 =5000 2000-3000=4000万 存货可变现净值=3850万 需要计提存货跌价准备=4000-3850=150万 之前有余额80万，所以需要补计提存货跌价准备=150-80=70万
  • 满同学
    括号③这句话,,怎么理解呢？
    • 申老师
      就是这里的条款是2019年新增的，后面的P是指在多少页
    • 满同学
      我想问一下新政策怎么理解
    • 申老师
      就是说留抵税额，在你计算其他附加税的时候，是扣除这部分留抵作为计税依据
    • 满同学
      能举个例子说明一下吗？
    • 申老师
      比如你本期销项-进项金额是10，留抵税额是2万， 你附加税的计税依据是8万

知识补充

注册会计师考试科目有什么


注册会计师考试科目总共8门，其中专业阶段考试科目（6门）：《会计》、《审计》、《财管》、《税法》、《经济法》、《战略》；综合阶段考试科目（2门）：职业能力综合测试（试卷一）、职业能力综合测试（试卷二）。
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