我国非分支机构在境外所得与境内分支机构，要交企业所得税吗？

其他回答

• e同学
  ·主题境外分支机构如何在国内总机构缴纳企业所得税
  • 陶老师
    您好：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）的规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，纳税人应按上述规定执行。
• 张同学
  老师，某境内企业，税率0.25。取得境外分支机构经营所得10万元，分支机构所在国的企业所得税率为0.2，分支机构享受该国减半征收所得税优惠，请问境外所得的抵免限额是多少？
  • 孙老师
    学员你好， 抵免限额是居住国(国籍国) 政府从维护本国的税收权益出发，对本国居民 (公民)已向非居住国 (非国籍国) 政府缴纳的所得税或一般财产税税额，允许在国内进行税收抵免的最高限额。 抵免限额=来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）×25%=10*25%=2.5
• 常同学
  老师帮忙举三个例子 在中国境内设立机构场所的非居民企业 来源于境内所得与所设立机构场所没有实际联系 在中国境内设立机构场所的非居民企业 来源于境外所得与所设立机构场所有有实际联系 在中国境内未设立机构场所的非居民企业 来源于境内所得
  • 王老师
    你好 A企业在境内设立b机构，a企业向境内其他居民企业借款，借款利息由b代收 A企业在境内设立b机构，b企业向境内其他居民企业借款，b企业收取借款利息 境外a企业（未设立投资机构）投资境内b企业，从b获取的分红
  • 常同学
    1 在中国境内设立机构场所的非居民企业 来源于境内所得与所设立机构场所没有实际联系 A企业在境内设立b机构，a企业向境内其他居民企业借款，借款利息由b代收，代收这不就是有一集联系吗 2 A企业在境内设立b机构，b企业向境内其他居民企业借款，b企业收取借款利息 ，b企业向其他居民借款 b企业又怎么能收取利息？不应该是付出利息吗
  • 王老师
    1只是代收，说明没有实际联系，只是起到一个中间转付的作用 2不管谁借给谁，都是有实质交易，都是要付出或收到利息了，所以是有实际联系 有问题继续留言，麻烦五星好评