选项B中“以很可能取得的应纳税所得额为限”是必要条件吗？

其他回答

• 郭同学
  确认递延所得税资产应以未来多长时间可能取得的应纳税所得额为限？
  • 周老师
    所得税会计准则只是做了定性的分析，包括两块
    未来通过正常生产经营可能实现的应纳税所得额和应纳税暂时性差异转回增加的应纳税所得额。
    具体的期限，无法确定具体的标准，不同的企业自然不同，具体问题具体分析。财务人员确认递延所得税资产的主要判断指标是以往年度的应纳税所得额和以后年度的财务预算。
• 千同学
  按照税法规定可结转以后年度的可弥补亏损视同可抵扣暂时性差异处理，在未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。可是我们平时发生亏损时，并未做任何处理呀？晕
  • 谷老师
    您好 实际工作中 发生亏损一般是不做计提递延所得税资产的账务处理的
  • 千同学
    实际工作中那些是要做计提的呢？我们好像都没有计提呢？
  • 谷老师
    比如工资 福利费 税金及附加这些需要计提 弥补亏损这个 一般小单位都不计提 填表体现就行
  • 千同学
    老师说的工资、福利等是做了计提呀，比如借：管理费用 贷：应付职工薪酬。但好像没有做过什么递延方面的处理呢？也不知道应该如何处理？
  • 谷老师
    什么情况要做递延处理呢？对于老师说的这几项
  • 千同学
    职工教育经费可以汇算清缴的时候调增需要做递延 比如计提了资产减值损失 固定资产折旧跟税法折旧有差异
  • 谷老师
    是借：递延所得税资产(超出部分*税率）贷：所得税费用～吗？或者不做处理，只填表可以吗？
  • 千同学
    是的 写分录的话就是这样 不做处理，只填表可以
• 入同学
  请问一下 第（1）点 为什么无法产生足够多的应纳税所得额就不确认递延所得税资产，那未来可抵扣暂时性差异还转回吗。 第（2）点为什么未来有足够应纳税所得额了，却又以很可能取得为限呢，为什么要有限，不是已经有能够产生足够的应纳税所得额了吗
  • 沈老师
    1.确认递延所得税的前提是在未来某一个时点，会计和税法口径 要一致，达到一个相等的金额。你这里不能足够多的应纳税所得额，就是说没有可以达到 一个同的条件。 2.你这递延所得税影响的是所得税费用，你这里最高可抵扣或调整的就是所得税费用为上限了
  • 入同学
    第一点如果不确认递延所得税资产 那么可抵扣暂时性差异在以后怎么处理
  • 沈老师
    比如你的可抵扣差异为100，但是可弥补的只有80，你直接是按80*税率确认递延所得税负债 这差异你也没在账上体现，不作处理
  • 入同学
    好的
  • 沈老师
    ，嗯嗯，祝你学习愉快。
  • 入同学
    学习并不愉快
  • 沈老师
    过程 是痛苦的，但结果肯定是愉悦的。我 理解那种 过程 。
  • 入同学
    请问一下 研发的无形资产产生了可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产。那么以后呢，以后年度也不能确认吗
  • 沈老师
    不用的，这是永久 性差异。而非暂时。
• 吕同学
  申报表中所有所得项目的收入额（应纳税所得额）不能为空，请补充 现在不可以零申报吗？还是不需要？
  • 田老师
    您好，请问是申报个税吗？ 之前申报过个税吗，合作社是在个税app上汇算吗
  • 吕同学
    对，个税，之前用的是电脑软件，现在是web端，APP上汇算 因为工资收入为零
  • 田老师
    自然人电子税务局的汇算，是根据国家税务总局电子税务局的申报信息吗？ 是在哪里可以查询，忘记了