融资性售后回租，超过本金的部分按货款服务征收增值税，此题本金是4000元吗？

其他回答

• 红同学
  融资性售后回租本金部分要缴纳增值税吗
  • 全老师

    需要的，该被转让的不动产所有权相关的成本、费用的差额，应作为业务发生当期的损益，计入当期应纳税所得额。

    从事房地产开发经营的外商投资企业以销售方式转让其生产、开发的房屋、建筑物等不动产，又通过租赁方式从买受人回租该资产，企业无论采取何种租赁方式，均应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理。

    企业销售或转让有关不动产所有权的收入与该被转让的不动产所有权相关的成本、费用的差额，应作为业务发生当期的损益，计入当期应纳税所得额。企业与其关联方进行不动产售后回租交易的，除适用本批复规定外，还应适用有关关联企业业务往来的税务管理规定。

    

    扩展资料：

    融资性售后回租要求规定：

    1、在售后租回的交易过程中，出售方对资产所有权转让并不要求资产实物发生转移，因而出售方（承租方）在售后租回交易过程中可以不间断地使用资产。

    2、作为购买方即出租方，则只是取得资产的所有权，取得商品所有权上的风险与报酬，并没有在实质上掌握资产的实物，因而形成实物转移与价值转移的分离。

    3、售后租回交易是承租人在不改变其对租赁物占用和使用的前提下，将固定资产及类似资产向流动资产转换的过程，从而增强了长期资产价值的流动性，促进了本不活跃的长期资金发生流动，提高了全部资金的使用效率。

    参考资料来源：国家税务总局-关于从事房地产开发的外商投资企业售后回租业务所得税处理问题的批复

• 小同学
  融资售后回租服务，出租方收取本金能开增值税发票吗
  • 郝老师
    增值税开具的基本条件，一定要是企业的业务收入。也就是说，可以开具增值税发票的是符合收入内容的列支项。
    售后回租（sale-leaseback）是将自制或外购的资产出售，然后向买方租回使用。回租是承租人将其所拥有的物品出售给出租人，再从出租人手里将该物品重新租回，此种租赁形式称为回租。采用这种租赁方式可使承租人迅速回收购买物品的资金，加速资金周转。回租的对象多为已使用的旧物品。
    在该业务中，租赁方是原货物持有方，后将其货物卖给了出租方，然后又从出租方手里租赁过来使用。所以，对于租赁方销售其想要租回使用的货物时，是可以开具增值税发票给出租方的。
    具体业务分录如下：
    借：银行存款 a
    贷：其他业务收入 b
    应交税金-应交增值税（销项税额） c
    而对于出租方，在买入承租方货物后租赁给承租方后，承租方会支付给出租方对应租金（其实该租金是涵盖部分本金的待摊金额），只要是写入合同的租金费用（含本金），都输入出租方的主营业务，都可以开具增值税发票。
    具体分录如下：
    借：银行存款 x
    贷：主营业务收入 k
    应交税金-应交增值税（销项税额） m
• 李同学
  融资性售后回租按什么征收增值税
  • 杜老师
    融资性售后回租（有形动产），承租人出售资产的行为，承租方不确认为销售收入，不征收增值税和营业税。 出租方仍须缴纳增值税。 租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除 出租方收到的融资利息应按照“有形动产租赁服务”业缴纳增值税，一般纳税人适用税率是17%，小规模纳税人征收率是3% 对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计算企业所得税基础计提折旧