递延所得税费用的此题，应该怎么做？

其他回答

• T同学
  递延所得税资产用完的分录应该怎么做？
  • 陈老师

    会计分录：

    借：所得税费用---递延所得税费用  
       贷：递延所得税资产 

    附注：递延所得税资产的主要账务处理 

    企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 

    资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。 

    资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 

    本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

    
    

• D同学
  弥补亏损确认的递延所得税资产在冲减所得递延税费用时应该怎么算？
  • 陆老师
    上年末未弥补亏损确认的递延所得税资产为650，会计分录为：
    借：递延所得税资产 650
    贷：所得税费用 650
    本年末递延所得税资产为（2000+300）25%=575
    因为上年末余额为650，本年末递延所得税资产余额为575，本期需冲减递延所得税资产75（转回），因此会计分录为：
    借：所得税费用 75
    贷：递延所得税资产 75
    其实就是因为可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）、应纳税暂时性差异（递延所得税负债）反映的都是余额，不是当期的发生额，上年末的递延所得税资产是650，本年年末是575，因此需要减少75，递延所得税资产转回记贷方。
• N同学
  递延所得税费用怎么做账
  • 薛老师
    差额乙公司真正退的货是在下一年才发生的你之前在进行汇算清缴前就应该确认递延所得税资产不知道你确定没.如果你确定了而今年又发生销售退回了那你就得调整了.用以前年度损益调整这个科目.你之前确认的是递延所得税资产那差额转出的时候也转出递延所得税资产.因为在年终的时候.你的账面价值是20件产品的价钱而计税基础=20件产品的价钱-未来可以抵扣的价钱20件产品的价钱=0.账面价值大于计税基础确认可抵扣暂时性差异应该是递延所得税资产.