对于确认为递延收益的政府补助，应作为收到当期的应纳税所得额吗？

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• 亚同学
  收到政府补助，确认递延收益，同时需要确认递延所得税吗？
  • 刘老师
    递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，即递延收益属于未来的收益，在故本期属于负债。 对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益，是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的，所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额，而计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值，那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础，所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回。
• z同学
  政府补助免税收入，不确认递延收益，那么当期不纳税调整，未来计入其他收益，要纳税调整的呀？为什么不形成递延所得税
  • 沈老师
    同学你好 政府补助收入属于收益，递延所得税按照负债的处理 负债的计税基础等=账面价值-未来可以税前扣除的金额 政府补助未来可以扣除 所以计税基础是0 账面价值也是0 不形成暂时性差异
  • z同学
    账面价值怎么是0
  • 沈老师
    当期计入其他收益的话 账面价值是计入的金额 因为税法不征税，以后也不征税的，属于永久性差异，所以不确认递延所得税 你说的“不确认递延收益”，那么当期不纳税调整，“未来计入其他收益” 这个是两个引号的表述是矛盾的 当期不确认递延收益，那就只能确认其他收益 但是你后边说，未来计入其他收益 所以是矛盾的
• 牛同学
  请问与资产相关的政府补助，按税法规定在取得当年全部计入应纳税所得额，为什么计税基础为零？递延收益账面价值为1600，为什么确认递延所得税资产？
  • S老师
    你好！递延收益的计税基础=账面价值-未来可以扣除的金额=1600-1600=0， 负债的账面价值大于计税基础，形成暂时性差异，确认递延所得税资产