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老师,一、会计不视同销售而税法上视同销售的业务有如下四种: (1)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (2)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; (3)将自产、委托加工的货物用于集体福利; (4)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 这里面第三个,将自产、委托加工的货物用于集体福利;这个在会计上应该也是要视同销售的吧?例题10—14不就是这个吗,都确认收入了啊
哈哈,被本仙抓到一只爱学习的娃儿,谁也不许拦着本仙,我要传授给他通关CPA的魔法~~~~!!!哈~哈~哈~!
小可爱哦,老师没有看到你说的例题10-14哦,可不可以麻烦你上传一下哈?这样老师好正对性回答哦~
谢谢小可爱啦~~~
志不强者智不达。——《墨子•修身》
爱学习的小可爱,你好哦~!
嗯嘛,辛苦小可爱了哈~~~老师看完你的题目啦也去税法和会计2020年最新的教材上都确认过啦,自产的货物用于集体福利都是视同销售哈~
老师这边给你整理了一下会计上视同销售和税法上的视同销售两者的共同点和区别点:
会计和税法上的视同销售有什么不同?
1.1.增值税视同销售: 即需要确认销项,缴纳增值税。判断的时候先看是否增值,再看对内(消费、职工福利、用于非应税)还 是对外(分配、捐赠、投资)。凡自产或委托加工的货物(增值),无论对内还是对外,一律视同销售;未 增值时区分对外还是对内,只有对外才视同销售,对内不视同销售,要做进项税转出。
总结:发生增值或对外,两者满足一个增值税就视同销售。
1.2.企业所得税视同销售: 即需要缴纳企业所得税。主要看所有权是否转移,若所有权发生转移,需要缴纳企业所得税。
1.3会计上视同销售: 即记账的时候需要确认收入。
此外,会计上的视同销售跟企业所得税大部分是一致的,有两个特殊的:
一个是外 购商品用于职工福利、一个是捐赠,两个都是企业所得税上视同销售(发生了所有权转移),会计上不确认收入,分别作为成本费用和营业外支出处理。
不知道小可爱你这一部分的总结性内容是哪里看来的哦?
老师,第四问的2和3的答案,明显感觉3的回答更详细一些,因为...
销售方向购买方融资指的是 销售方拿到钱还是购买方拿到钱?...
老师这题第5小问是视同销售,为什么视同的销售收入100万,不...
A向B销售货物,那少数股东应该是A的呀,怎么和B公司的少数股...
境外的单位在境内销售劳务,在境内未设有经营机构,其境内代理人...
老师,请问这道题第二个问与之配比的销售成本为什么不是进项?不...
请问老师,销售成本和销货成本有什么区别吗?...
销售成本是什么...
合成一笔的分录没看懂,考试讲解一下,为什么这样合并呗...
答案b不是还应该加上可修复的10吗?答案c也不对啊,销售成本...
2022年注会准考证打印时间为8月8至23日(每天8:00-20:00),报考的考生要在规定时间内登录注册会计师全国统一考试网上报名网站(http://cpaexam.cicpa.org.cn)下载和打印准考证。
注册会计师考试科目分为专业阶段考试科目和综合阶段考试科目。根据往年考生反馈,注会考试科目按难易程度依次为《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《税法》、《公司战略与风险管理》、《经济法》。综合阶段科目分别为《职业能力综合测试(试卷一)》、《职业能力综合测试(试卷二)》,考试难度相对比专业阶段低。
2022年注册会计师考试时间为8月26日至28日,考试分为专业阶段考试和综合阶段考试。考试当天,考生记得在携带相关证件和准考证按时参加考试,考试开始30分钟后,没有到现场进行签到的考生,不允许进入考场参加考试。
金融领域内的各项金融证书一向都是金融人士梦寐以求的,尤其是含金量比较高的FRM和CFA证书。 那么FRM和CFA考下来的金钱成本多少呢?今天cici学姐就带大家分析一下!
作为一项国际权威资格认证考试, USCPA 考试相关的各项费用确实不便宜,许多正在了解USCPA考试的小伙伴也还不清楚USCPA考试的各项费用以及隐藏在费用背后的一些小秘密。今天学姐就为大家揭晓一下USCPA考试涉及到的费用有哪些?怎么考试能够节约成本?希望能够为各位想要报考USCPA证书的考生提供更多信息。 USCPA考试涉及到的费用有哪些? 1.第三方学历评估认证费 对于非美国本土学历需要先将资料提交给报考州指定的第三方学历评估机构做学历、学分的认证和评定,评估符合要求才可以报考。各州有自己指定的评估机构,常见评估机构有ERES/NIES/FACS,收费标准根据选州不同、时效不同、服务内容等,收费在$100-400不等。 2.考试注册费 依各州不同,初次申请报名费约$30-200不等。再次申请报名费用一般低于初次申请费。一般情况下,USCPA在没有挂科的
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行