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老师不得抵扣的增值税计入成本有哪些例子呢?和外购货物发生的盘亏、毁损、报废等原因形成的进项税额转出作为损失有什么区别呢?
认真的同学,
不得抵扣的增值税计入成本的,比如一般纳税人购买的用于职工福利的货物,不得抵扣进项税额,相应的税额就直接计入相关的成本费用
和外购货物发生的盘亏、毁损、报废等原因形成的进项税额转出,是因为购进的货物改变了用途,用于非应税项目了,需要转出,然后计入损失
希望以上解答可以帮助到你,预祝同学顺利通过考试!
不是的,你说的这个情况是纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
这种情况是这样的
1:存货原材料类,如何能够分开核算的,那就分开核算,一般计税方法可以抵扣,简易和免税的不能抵扣
2:固定资产和无形资产同时用于一般计税方法兼营简易计税项目或免税项目(进项税额可以抵扣)
对外外购用于集体福利一般是进项税额转出,不视同销售,是不是只...
例题10-14。如果题中提到这批作为职工福利的液晶电视在生产...
老师,第一个购进的纪念品用于集体福利,是不是应该进项税额转出...
C选项外购原材料不是做进项税额转出进成本?...
外购产品用于集体福利什么时候考虑进项税额转出什么时候直接认作...
小规模有没有进项税额,有没有票,账务处理是不是全部做进项税额...
老师,自行建造固定资产领用原材料进项税额为什么不用转出,领用...
成本的进转出,计算抵扣需要还原,这个计算抵扣是所有农产品么?...
老师 2-25怎么不除以0.9×10%了 不是什么挖进项要还...
选项BC,进项税额转出?选项D 视同销售?...
国际薪税师的证书是由ATHE、IFA以及中国商业联合会联合颁发的,优势十足。国际薪税师考试共有三个考试等级:国际薪税师一级、国际薪税师二级、国际薪税师三级,分别对应高、中、初三个不同的标准。国际薪税师一级、二级、三级考试题型以及得分标准如下。
2023年国际薪税师二级主要有两种考核方式,分别是综合阶段考核和分阶段考核,综合阶段就是ATHE阶段和IFA(国际财税)阶段一起考,分阶段考核就是ATHE阶段和IFA(国际财税)阶段分第一阶段和第二阶段报考。
近些年一些政策的调整使得人力资源和财税的关系越来越紧密,对人力资源的从业人员也提出了新的职业要求。现在做人力的不仅要懂人力资源六大模块还需要懂财务税法,个税社保入税等规划。
其实,在发达国家,早已有类似于薪税师的职位。 在日本,类似的职业名称叫做“税理士”;他们都是专门代理或帮助纳税人依法履行纳税义务的税务专家。 在美国,有注册税务代理人(Enrolled agent)。 著名影片《肖申克的救赎》就是讲一个叫安迪的犯人,就是为狱警司长处理税务问题,从而最终成功越狱,过上自由富有的生活奠定了重要基础。 因此,随着中国的经济发展超日赶美,薪税师必然走上历史台面。 可喜的是,它已经在历史的舞台登场。
2022年7月自薪税师升级后,国际薪税师作为全新的工作岗位诞生。国际薪税师目前的证书等级分为一级,二级和三级。我们今天主要来说说2023年国际薪税师一级的报名条件是什么?
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!