这题考查的小型微利企业所得税计算知识点吗？

其他回答

• 一同学
  小型微利企业所得税年终汇算的问题
  • 李老师
    你们肯定是小型微利企业，根据财税【2011】117号文件，你们的实际征收率为10%。 如果嫌麻烦，多缴的税款肯定金额也不大，因此，直接摆在“应交税金—应交企业所得税”的借方，冲减当期应交企业所得税。 当然，按照会计准则，应该要调整以前年度损益，会计分录为： 借：应收账款-应收所得税退税 贷：以前年度损益调整 因为是退的企业所得税，因此不用再计提所得税了。 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
• 海同学
  小型微利企业的企业所得税的问题
  • 李老师

    　　【问题】

    　　关于企业所得税汇算清缴中，涉及小型微利企业都提供哪些材料？以及步骤？

    　　【解答】

    　　根据国税发[2010]185号文件《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》规定：为落实《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号），确保享受优惠的小型微利企业所得税预缴工作顺利开展，现就2010年度小型微利企业所得税预缴问题通知如下：

    　　一、上一纳税年度年应纳税所得额低于3万元（含3万元），同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准，2010年纳税年度按实际利润额预缴所得税的小型微利企业（以下称符合条件的小型微利企业），在预缴申报时，将《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）附件1第4行&ldquo利润总额&rdquo与15%的乘积，暂填入第7行&ldquo减免所得税额&rdquo内。

    　　二、符合条件的小型微利企业&ldquo从业人数&rdquo、&ldquo资产总额&rdquo的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）第二条规定执行。

    　　三、符合条件的小型微利企业在2010年纳税年度预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的，不得按本通知第一条规定填报纳税申报表。

    　　四、2010年纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业2010年纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已按本通知第一条规定计算减免所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴。

• 慕同学
  小型微利企业还用考虑企业所得税的税负问题吗
  • 李老师
    你好，也是需要考虑税负率的问题的
  • 慕同学
    工业企业的税负大概是多少呢
  • 李老师
    你好，一般在0.5%-1%左右，仅供参考
  • 慕同学
    那我是享受减免后的税负要达到这样的税负标准是吧
  • 李老师
    你好，是的，按减免之后实际纳税金额计算的