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老师，这个题，第一问，购入高粱为什么不核算进项？借原材料190000，进项190000/（1-10%）*10%贷银行?，不是用农产品收购发票计算抵扣吗？第二问，销售白酒8吨，不应该加计扣除2个点吗？为什么不是8*5*1900/（1-10%）*12%，而且老师讲课说领用的时候加计，领用了50吨，但卖的酒只用了40吨，怎么办？第三问，将剩余高粱直接销售，5%是正常损耗，可以抵扣的进项为什么不是50*1900/（1-10%）*10%
郭同学
勤奋的同学你好：
1、这个购进农产品为原料生产酒，适应于核定扣除，不是计算抵扣；购进时先将价款和税款一起计入成本，再销售的时候计算当期可以抵扣的进项税额；
2、这个是核定扣除的公式：当期允许抵扣农产品增值税进项 税额=当期农产品耗用数量×农产品 平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）
3、这个题目是2019年的题目，现在的税率已经变化，建议同学按照今年2020年的税率记忆哟~
祝同学逢考必过。继续加油哟~
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1 讲师资历 ◆中国注册会计师、税务师、中级会计师; ◆ 上市公司财务分析师，内资八大项目主管，CPA中级会计经济法讲师，《CPA经济法十年真题》主编 2 授课风格 ◆ 授课框架感强，摒弃教材中的枯燥内容、运用图文并茂的形式，剖析晦涩难懂的法律条文 ，深度了解学生痛点，让学生明确考试重点难点，考试得分点； ◆独创沈心笔记、沈心背背加十分沈心让学员更加省心、省力学习中级会计经济法中的知识点 ，解惑有问必答，有疑必解，力争用心帮助学生掌握做题技巧，打通通过考试的最后一公里 。 中级会计职称《中级会计实务》科目过关锦囊 3 适合学员特点 ◆比较喜欢图文并茂的学习方法，顺口溜记忆法条 ，层次分明逻辑清晰的课程 ◆ 在趣味中学习经济法法条结合具体的实际案例去理解法条在生活中的运用情形，培养对于经济法学科的学习
各位考生朋友们注意啦！就在11月23日，中国注册会计师协会官网上公布了2023年的CPA报考时间，计划参加2023年CPA考试的小伙伴可重点关注一下。考生每年都只有报考CPA的机会，因此请务必在规定的时间内报名和参加考试！更多详情信息，请看下文： 一、CPA考试时间2023年，中国注册会计师协会官宣啦！ 11月23日，中国注册会计师协会官网发布《关于发布2023年注册会计师全国统一考试报名时间和考试时间的公告》，为考生明确了23年的考试时间，如下： ☞ CPA考试时间2023年：8月25日-8月27日 1、专业阶段考试时间： 2023年8月25日（周五）、8月26日（周六）、8月27日（周日） 考试科目一共是六门，分别是：《会计》、《经济法》、《财务成本管理》、《审计》、《税法》、《公司战略与风险管理》，部分科目安排了两场考试。 2、综合阶段考试时间： 2023年
2023年山西初级会计报名入口是报名入口为“会计之星”网站，网址为：http://www.kjzx.cn。考生可使用计算机，通过IE浏览器进行搜索，并完成报名。2023年初级会计报名时间从2023年2月7日至2月28日，2023年山西初级会计报名具体时间还需要山西市财政局将2023年初级会计考务通知发布出来才能明确。届时考生应多加关注通知，以免错过。初级会计报名条件有四条，其中三条是基本条件，一条是学历条件，初级会计考试对报名参加考试的人员，有明确的学历要求，必须具备国家教育部门认可的高中毕业以上学历。
2023年重庆初级会计报名入口是重庆市财政局官网（http://czj.cq.gov.cn/）。考生可使用计算机，通过IE浏览器进行搜索，并完成报名。目前2023年重庆初级会计报名简章还没有公布，同学们可以看一下2022年的报名方式和流程： 2022年重庆初级会计考试实行网上报名的方式，考生应在上述报名时间段内登录重庆市财政局官网进入“重庆会计之家”点击“会计专业考试-网上报名”系统，自行填报考试信息，完成注册报名并打印考生报名信息表，确认报名信息是否正确。通过资格审核后在网上进行缴费。购买教材的需同时完成预订一并缴费。最后需确认报名是否成功并截图打印备查。2023年初级会计报名时间从2023年2月7日至2月28日，2023年重庆初级会计报名具体时间还需要重庆市财政局将2023年初级会计考务通知发布出来才能明确。届时考生应多加关注通知，以免错
教师回复： 同学你好，这里是这样的，一般纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率为13%，小规模纳税人提供委托加工、修理、修配劳务征收率3%。如果是单纯的加工，属于服务，就是6%，这里指的是提供加工修理修配劳务，用13%的税率
教师回复： 勤奋的同学你好呀~现行税种中，以国家法律形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税。希望老师的解答可以帮助到你，加油！
教师回复： 同学 你好委托加工，只是让受托方加工，加工完成后，委托方还可以收回，货物的所有权没有转移。也没有脱离增值税链条，所以增值税不用视同销售，委托方不交增值税哦。而是等到委托方将货物收回后对外销售的时候自行申报纳税。所以也不涉及代扣代缴增值税哦。感谢您的支持，继续加油哦！
教师回复： 爱学习的同学你好哟~一般都是实现销售的时候交税。比方说生产销售环节，零售环节，批发环节。实木地板是在生产销售环节征税。生产厂家把实木地板生产出来，然后出售以后缴纳消费税，并不是一生产出来就直接缴税。金银首饰是在零售环节缴纳消费税，生产销售环节不缴纳。超豪华小汽车在生产销售和零售环节均要缴纳消费税。老师看好你哦，继续加油哈~
教师回复： 勤奋努力、爱学习税法的同学，你好~贵公司如果销售本公司种植的花卉免征增值税，销售外购的花卉适用增值税税率为9%~~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~
