Copyright © 2006-2022 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
老师那个借:以前年度损益调整---所得税费用11.25 这个数字咋么算的
勤奋的同学你好,
这笔11.25的分录,即是说,去年确认的50万元预计负债,税法是不认的,所以不影响应交所得税的计算,但是,现在法院判了,有关赔偿义务确定了,税法也认了,而且这个违约赔偿属于上年承担的义务,所以在上年的所得税汇算清缴完成之前,应按照最终确定的真实赔偿金额减少应纳税所得额45万元,从而减少上年-2012年应交所得税45*25%=11.25~
另外,如果涉及到上面的具体会计分录,题目会给出类似“所得税汇算清缴完成之前”的字眼,也会给出所得税率,解析中的分录就是假设了是在所得税汇算清缴完成之前,且所得税率25%,这是通常的情形~
希望以上解答能帮助到你,欢迎随时提问~加油!
嗯好的,
同学指的是第四步和第五步么,老师没有看到具体题目,但是一般情况下,这两个步骤针对的不是同一个事项,去年的时候,应该是某项交易或事项税法不认,产生了暂时性差异,从而确认了一笔递延所得税资产75,然后在资产负债表日后期间,有关交易或事项尘埃落定,税法也认了,从而暂时性差异就没有了,那么这个递延所得税资产也没有必要存在了,这第五步就是把有关确认递延所得税资产的分录冲回。
同时,因为上年有关支出税法不认,所以没有确认到应纳税所得额中,现在税法认了,允许计入上年的应纳税所得额中,所以需要调整上年的应交所得税,这就是第四步的处理。~
欢迎随时提问~~加油!
嗯好的,
做题的时候,尽量不要先看答案哦。老师自己的经历是,如果遇到不知道如何处理的题目,或者说记不得准则怎么规定的,那就不妨先假设自己就是准则指定者,然后假设这个题目涉及的事项还没有对应的准则,只有一本基本准则,那就以基本准则为指导,去看看这个题目要如何制定具体准则,最后,再去看答案,比较一下,说不定更有收获的~
欢迎随时提问~~加油!
嗯好的,
(700-500)/5*(5-9/12)这个式子可以改成:
(700-500)*(5-9/12)/5
=200*(1-9/60)
=200-200*9/60
这200是全部的内部交易损益,这200*9/60就是说全部折旧期限是60个月,其中当年计提了9个月的折旧,那么这9个月的折旧就是内部交易损益中已经实现的部分~
欢迎随时提问~~加油!
为什么我看解答有的说B不会影响当期的所得税费用,有的又说影响...
A选项所得税费用1687.5-400,其中400是指什么?...
老师 快速方法计算所得税费用 图片一里的圈一要考虑 图二都要...
老师这道题的其他权益工具投资公允价值上升的100和所得税费用...
老师,这里的所得税费用怎么思考,先看应交所得税,为什么不调?...
想问下这题选项B 应调整当期所得税费用多少呢,能不能详细解释...
选项D为什么是错的呢? 关于暂时性差异一,我有几个不懂的地方...
老师这道题完整解析思路和过程是怎么样的,可以麻烦老师写一下嘛...
我知道年末持有的其他权益工具投资公允价值变动是进入其他综合收...
老师,我可以理解为递延所得税资产大于递延所得税负债,那么就是...
各地区报名费用略有不同!虽然注册会计师考试为全国统一考试,但是各地收费标准是不一的。报名费用是物价局根据当地的考试收费标准来定的,故每个省份的注册会计师报名费用是有所不同的!
注册会计师考试的费用,每个地区都是不一样的哦,注会考试的费用受到当地物价水平和报考人数多少的影响,会有一定的差异,注会考试报考人数的多少是影响注会考试费用的主要因素,报考注会的人数越多,该地区的报名费就越便宜,反之越贵,这就是为何很多地区明明没有一线城市那么发达,报名费却很高的原因,下面是注会考试各地区的费用情况,小伙伴们可以参考一下。
薪税师证书成为大部分考生意图在涉税行业深入发展的首选证书,其中不外乎市场对人才的渴求和职业的稀缺。在这个时代,谁优先掌握资源,就意味着比别人快了一步。大家在考证时往往会选择一家培训机构来辅助学习,师资力量强大的培训机构无疑在一定程度上节省了不少摸索的过程,并且提高了备考效率。
最近有小伙伴问高顿小编,如果在外上注会备考的培训机构,大概需要花费多少钱,高顿小编无法给出大家完整具体的数额,因为注会考试的培训费每个机构或是每个城市都是不一样的,没有固定标准的数额,会根据不同考试机构以及考生的不同的需求有一定价格上的差异,大家可以根据自己的实际情况,比如经济压力,学习基础,自律情况等进行选择。
辽宁中级经济师报名费用多少?初、中级经济考试收费标准为61元/科。 学习是一个值得终身保持的习惯,很多考生也都开始准备2022年的中级经济师考试了,毕竟距离考试只有131天,七月开始意味着报名也马上进行,大家一定要做好准备,祝顺利通过考试!
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复: 亲爱的同学你好: 旧准则下,生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的,然后进存货成本。 新准则下,生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦,加油~~
教师回复: 勤奋的同学,你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额,生产销售税率为13%的货物时,其购进的农产品可抵扣10%的进项,生产销售税率为9%的货物时,可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时,根据所销售商品来确定可抵扣的进项,13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解,如有问题欢迎继续沟通交流,加油!
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行