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新出来的会计准则中，进账税额加计扣除，财务实际中怎么做账？？对于留底的，尚未抵扣完的，如何进行账务处理？？
段同学
认真的同学：
对于加计扣除，咱们企业应当对计提，抵扣，不可抵扣，结转下期抵扣等情形进行计算和并设立台账进行登记。在当期实际加计抵扣的金额，计入其他收益。相关分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：其他收益
加计抵减本质上属于政府补助，与留抵退税不同，要计入其他收益科目。另外，当期不足抵减的金额不涉及会计处理，需要纳税人自行设立台账进行登记。如果发生作为加计抵减基数的进项税额发生转出，相应的抵减税额要冲回。借：其他收益，贷：应交税费——未交增值税。
当期留抵税额是进项税额较多，本期抵扣不完，在会计处理上，月底不用进一步处理，直接和下期销项税额抵扣完毕后处理。
你理解一下？有问题，继续交流~！
认真的同学:月末结转增值税的分录大致如下：
1、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
2、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。
转出未交增值税和转出多交增值税是应交税费-应交增值税的借贷方的专栏，未交增值税是二级科目，转出后反映本月多交的增值税或者当月应交的增值税。
增值税的处理比较复杂，财政部颁布了专门的增值税会计处理规定，如果需要比较详细的学习，建议可以通过这个规定，进一步学习。
加油~！
恩恩，你的理解是对的。
期末比较应交税费-应交增值税是借方余额还是贷方余额，如果是贷方余额，也就是需要交税，通过借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
这个分录，在期末把应交税费-应交增值税平掉了；
如果是借方余额，需要分析原因，如果是当期已经缴纳了很多预交，那通过
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
这个分录，在期末把应交税费-应交增值税平掉了；
如果借方余额是因为本期进项很多，那不要动了，继续留下期抵扣。
加油~！棒棒哒~！
认真的同学：
未开票收入和入账和开票收入并无不同，一般企业对未开票但已经申报纳税的进行备查登记。以便后期开票后纳税调整。
1、销售主要分录如下；
借：应收账款
贷:主营业收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、采购商品时
借：原材料、库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
3、已经抵扣的进项税额，不得抵扣转出时：
借：成本或者费用
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
4、当月缴纳当月应交增值税时（注意：不是补缴以前期间欠税）
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
5、月末结转分录上面已经写了。
6、次月缴纳当月应交未交增值税
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税
这些是常规企业经常用到的科目
另外关于一般纳税人常用的增值税二级科目和明细科目，可以下载以下图片：
加油~！
老师，这道题问属于非货币型资产交换的有，选了D选项，可是D不...
老师这个C选项为什么是对的？不是说换入换出资产有金融资产的时...
第一题b选项为什么不是金融资产会计准则...
前四个分别解释一下...
B错了吧，不是应该按照22号准则吗...
老师，为什么不选d...
4.为什么不是属于金融工具准则，如果是因为收取固定利息，债权...
计算企业所得税调整项时，用的是会计口径的营业收入和净利润，除...
第9题不应该选D选项吧，股票不是非货币性资产吧...
哪些减值了科目写信用减值损失，哪些写资产减值损失，是不是资产...
2023年注册会计师考试时间是8月25日-8月27日，比22年考试时间提前了一天，且第一天考试时间在周五，大家要提前做好工作安排，按时参加注册会计师考试！
新手备考2023年初级会计考试，首先要研究考试大纲，然后要建立知识框架，再就是多做题。初级会计考试有两科。初级会计实务偏理科，实用性强，计算量大。经济法基础偏文科，需要理解和记忆。从2022年考生的反馈来看，除了常规考点的概念以及账务处理，还考查了一些相对冷门的考点，比如本量利分析公式的计算、现值的计算等，虽然分值不高，但想要高分的同学是不能错过的。 其中第三章、第四章资产相关内容占比较高，2022年在原来的基础上经过章节拆分，并补充三节内容后，仍然处于重中之重的地位；第五章负债与第七章收入也处于重点，第六章所有者权益相关内容也为高频考试范围，第一、二、八章，多为概念性的考查。
2023年重庆初级会计考试时间为2023年5月13日至17日，共10个批次。每批次的考试时长均为180分钟，用于《初级会计实务》和《经济法基础》2科连续考试。其中，《初级会计实务》的考试时长为105分钟，《经济法基础》的考试时长为75分钟，两者的时间不可混用。
初级会计考试实行的是无纸化的考试模式，所有的操作都需要在计算机上面进行。试题、答题要求以及答题的界面都会显示在计算机的显示屏上，考生可以运用计算机的鼠标、键盘在计算机的答题界面上完成相应的答题。
《经济法基础》知识看着内容比较简单，但由于它在整个初级职称考试理论体系的重要性，必然要求大家对它有更深的了解，因此考试时可能难度要加大，虽然教材内容不是很多，但每次考试都使大家感到很吃力。
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
教师回复： 亲爱的同学你好: 旧准则下，生产设备发生的日常维修费用是计入知制造费用的，然后进存货成本。 新准则下，生产设备发生的日常维修费用应当计入管理费用的。 这是教材与准则有冲突的地方。 希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
教师回复： 勤奋的同学，你好农产品计算抵扣要根据所生产销售的产品来确定可抵扣的进项税额，生产销售税率为13%的货物时，其购进的农产品可抵扣10%的进项，生产销售税率为9%的货物时，可抵扣的进项税额也只有9%。农产品核定扣除时，根据所销售商品来确定可抵扣的进项，13%或9%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
