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1，乙的纳税=100*15%=15万 2，间接抵免限额=15*40/100=6万 3，红利还原税前所得=40/（1—15%）=47.05 4，甲按国内税率应纳税=47.05*25%=11.76 5，甲应交税额=100*25%+11.76—6=30.76
p同学
爱学习的同学你好~
1、间接抵免限额=15*40/85(85为税收净利润)
2、关于同学的第3步的话，主要看是否在国外缴纳了预提所得税，如果有预提所得税需要还原哦~
国际税收主要把握的是间接抵免限额以及还原税前利润哦~
每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
爱学习的同学你好~
假如我国甲公司在A国设立一个子公司，拥有子公司（简称乙公司）50%股权，在我国所得为1000万元，子公司在A国所得为500万元，A国所得税税率为35%，取得的利润全部分回母公司，A国对其汇出境外征收10%的预提所得税；
1、子公司纳税情况：
（1）在A国缴纳企业所得税=500*35%=175（万元）
（2）子公司税后净利润=500-175=325（万元）
（3）应分给母公司的股息=325*50%=162.5万元
（4）母公司预提所得税=162.5*10%=16.25（万元）
（5）母公司实际所得=162.5-16.25=146.25（万元）
2、母公司纳税情况：
（1）母公司承担子公司所得税=175*(162.5÷325)=87.5（万元）
（2）母公司来自子公司的应纳税所得额=146.25/（1-10%）+175*(162.5÷325）=250（万元）
（3）我国抵免限额=250*25%=62.5（万元） （4）实际缴纳税额=间接（87.5）+直接抵免（16.25）=103.75（万元）
每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
爱学习的同学你好~
1、预提所得税是指预先扣缴的所得税，对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之十的所得税；当然国外也是如此哦~
2、如果不全部分红的话，如果本题乙公司保留税后净利润10%，剩余的全部分回母公司的话：
子公司纳税情况：
（1）在A国缴纳企业所得税=500*35%=175（万元） （2）子公司税后净利润=500-175=325（万元）
（3）子公司未分配利润=325*10%=32.5（万元） （4）应分给母公司的股息=（325-32.5）*50%=146.25（万元）
（5）母公司预提所得税=146.25*10%=14.63（万元）（6）母公司实际所得=146.25-14.63=131.62（万元）
母公司纳税情况和上述的方法大致一样的，同学可以试写一下哦~
每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
爱学习的同学你好~
同学仔细看一下老师与你的不同哦~
1、母公司应该承担子公司的所得税：175*（146.25/325）=78.75（万元）
2、母公司来自子公司的应纳税所得额=146.25+78.75=225（万元）
3、抵免限额=225*25%=56.25（万元）
4、可抵免税额=直接（14.63）+间接（78.75）=93.38（万元）
每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
爱学习的同学你好~ 每
由于外国税负高于中国税负的话，在计算外国缴纳的税款，咱们需要在限额25%之内允许扣除的哦~
1、假如国外所得100万元，税率30%，国外缴纳所得税=30万元，但是在中国认可的为100*25%=25万元，则分回来的70万元，无需在缴纳哦~
2、假如国外所得100万元，税率20%，国外缴纳所得税=20万元，但是在中国认可的为100*25%=25万元，则分回来的80万元，我国还需要征收25-20=5（万元）也就是说需要补缴5万元哦~
天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
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