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税率变动时递延所得税的计量

发布时间:2014-09-30 14:37    来源:高顿网校 我要发言   [字号: ]

正文
  某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为(  )万元。
  A、30
  B、46.2
  C、33
  D、32.5
  【正确答案】 D
  【知 识 点】 本题考核税率变动时递延所得税的计量。
  【答案解析】 “递延所得税资产”科目借方余额=(33/33%+30)×25%=32.5(万元)。

 
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