第一章　资产/第一节　货币资金
　　三、其他货币资金
　　(一)其他货币资金的内容
　　其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
　　(二)核算
　　设置“其他货币资金”科目。
　　基本账务处理：
　　收到时：
　　借：其他货币资金——××
　　贷：银行存款等
　　支付时：
　　借：××资产等
　　贷：其他货币资金——××
　　【例题·多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有(　　)。
　　A.银行汇票存款
　　B.信用卡存款
　　C.外埠存款
　　D.存出投资款
　　【答案】ABCD
　　【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。
　　【例题·单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是(　　)。
　　A.企业销售商品收到商业汇票
　　B.企业用银行本票购买办公用品
　　C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户
　　D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户
　　【答案】A
　　【解析】选项A收到商业汇票在“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生增减变动。选项B、C、D分别涉及银行本票存款、外埠存款、存出投资款，会引起其他货币资金发生增减变动。
　　【例题·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当(　　)。
　　A.借记“应收账款”科目 ，贷记“银行存款”科目
　　B.借记“其他货币资金”科目 ，贷记“银行存款”科目
　　C.借记“其他应收款”科目 ，贷记“银行存款”科目
　　D.借记“材料采购”科目 ，贷记“其他货币资金”科目
　　【答案】B
　　【解析】企业将款项汇往异地银行开立采购专户应通过“其他货币资金”科目核算。
　　【例题·判断题】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。(　　)
　　【答案】×
　　【解析】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票存款属于其他货币资金。