什么是流动资金？流动资金就是流动资产。其实流动资金不仅仅只有现金还有很多形式，比如公司里的产品(包括原材料、半成品、成品)、证券、应收账款、现金、投资款、应收账款、应付账款，员工工资等，它的周期比较短，变化性也比较大。
什么是流动资金
　　一、什么是流动资金
　　流动资金有两种定义：
　　一、广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。
　　二、狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。即所谓净流动资金。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。
　　二、流动资金有哪些特点
　　①流动资金占用形态具有变动性。
　　②流动资金占用数量具有波动性。
　　③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
　　三、流动资金的估算方法
　　分项详细估算法
　　分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”，流动资金的内容有所变化，计算公式：
　　流动资金=流动资产—流动负债其中：
　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
　　流动负债=应付账款+预收账款
　　年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数
　　扩大指标估算法
　　扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式：
　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
　　年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额
　　估算流动资金应注意
　　①在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。
　　②在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
　　③流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。
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