资产负债表项目的填列说明
1.资产项目的填列说明
（1）“货币资金”＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”科目期末余额的合计数金额填列。
（2）“应收账款”＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（3）“预付款项”＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额合计数－“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
【链接】“应付账款”＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额
（4）“应收票据（应收利息、应收股利、其他应收款）”＝“应收票据”（应收利息、应收股利、其他应收款）期末余额－“坏账准备”科目中有关应收票据（应收利息、应收股利、其他应收款）计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（5）“存货”＝“材料采购”＋“原材料”＋“低值易耗品”＋“库存商品”＋“周转材料”＋“委托加工物资”＋“委托代销商品”＋“生产成本”－“代销商品款”－“存货跌价准备”＋“材料成本差异”＋“商品进销差价”后的金额填列。
（6）“固定资产”＝“固定资产”－“累计折旧”－“固定资产减值准备”后的金额填列。
（7）“工程物资”项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
2.负债项目的填列说明
（1）“应交税费”项目根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列；如“应交税费”科目期末为借方余额，应以“负号”号填列。
企业代扣代交的个人所得税，也通过本项目列示。
企业所交纳的税金不需要预计应交数的，如印花税、耕地占用税等，不在本项目列示。
（2）“应付利息”项目，反映企业按照规定应当支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发行的企业债券应支付的利息等。本项目应当根据“应付利息”科目的期末余额填列。
（3）“一年内到期的非流动负债”项目，反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额。如将于一年内偿还的长期借款。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
3.所有者权益项目的填列说明