2021年CPA考试，各位小伙伴经历了痛苦的长期备考，走向了考场，就已经取得了胜利，备考本就是被害人自陷风险，有过这样一段经历，终生难忘。
● 今年税法考试题型题量发生变化，主客观题各占50分，考试内容较往年侧重于理论文字性的考察，计算量降低，总体难度适中，但对于有些同学的侧重计算题的训练而忽视了理论文字性的描述，可谓有利有弊，但万变不离其宗，各小税种在各个题型中均有出现，综合题增值税和企业所得税各占据半壁江山，仍然是雨露均沾，重者恒重也。
● 本次延考地区仅有9万人，考生回忆真题有限，高顿个性化辅导研究院仍然为大家整理了本场两个批次的考题和相关知识点回顾。接下来带大家回顾下涉及的相关考点。
一、题型题量和分值分布
题型题量分布 单项选择题 多项选择题 计算分析题 综合题
2021年度 26题x1=26分 16题x1.5=24分 4题x5=20分 16分/题x14分/题=30分
以前年度 24题x1=24分 14题x1.5=21分 4题x6=24分 16分/题x15分/题=31分
二、考点总结分布
章节 考点分布
第一章 总论 单选：税收在中央和地方之间的划分
多选：税收立法；涉税专业服务机构服务内容；税法适用原则
第二章 增值税 单选：增值税征收范围；适用“免退税”办法的范围
多选：增值税征税范围；增值税发票
综合题：征税范围、销项税额计算、进项税额计算（准予抵扣和不得抵扣）、加计抵减政策、应纳税额计算，不动产涉税处理，视同销售情形
第三章 消费税 单选：卷烟批发环节消费税规定
计算分析题：委托加工环节应纳税额计算
第四章 企业所得税 综合题：技术转让所得纳税调整；捐赠支出；金融资产纳税调整；职工福利费、教育经费、工会经费的限额扣除；广告费、业务招待费的限额扣除等
第五章 个人所得税 单选：个人所得税税收优惠
多选：捐赠支出个人所得税规定；计入资产成本的税种
计算题：股票期权的计算
第六章 城建税和烟叶税 单选题：烟叶税的计算
综合题：城建税及附加的计算
第七章 关税法和船舶吨税法 多选：关税税率
第八章 资源税法和环境保护税法 单选：资源税外购应税产品购进金额、购进数量的扣减（2021新增）
多选：资源税税收优惠；环保税计税依据
第九章 城镇土地使用税和耕地占用税 单选：耕地占用税税收优惠；城镇土地使用税的税收优惠；城镇土地使用税应纳税额计算
第十章 房产税、契税和土地增值税 单选：契税应纳税额计算
多选：契税征税范围；契税计税基础
计算题：土地增值税转让旧房不能取得评估价格的情形
第十一章 车购税、车船税和印花税 单选：车辆购置税计算
多选：车辆购置税纳税义务发生时间
第十二章 国际税收 多选：对外付汇无需进行税务备案
计算题：间接抵免的计算
第十三章 税收征收管理 单选：一般反避税办法；税收征收管理发票管理；税务检查的职责
多选：延期缴纳税款制度
第十四章 税务行政法制 单选：税务行政处罚的种类
多选：税务行政复议
三、考生回忆真题
（一）单选题
1.税务行政处罚的种类（第14章税务行政法制）
税务机关的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.加收滞纳金
B.补缴税款
C.停止出口退税权
D.收缴发票
【答案】C
【解析】根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：
（1）罚款；
（2）没收财物违法所得；
（3）停止出口退税权；
（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
故选项C正确。
2.一般反避税办法（第12章国际税收税务管理实务）
下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。
A.涉嫌欠税
B.涉嫌骗税
C.跨境间接转让股权
D.虚开发票
【答案】C
【解析】避税安排具有以下特征：
以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；
以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益。
下列情况不适用《一般反避税办法》：
①与跨境交易或者支付无关的安排。
②涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。
因此选项ABD，不适用《一般反避税办法》。
3.个人所得税税收优惠（第5章个人所得税法）
个人转让下列财产取得的差价收入中，免征个人所得税的是（）。
A.自行研发的机器设备
B.从二级市场购买的企业债券
C.从二级市场购买的A股股票
D.从二手车市场购入的机动车辆
【答案】C
【解析】选项ABD,按照财产转让所得缴纳个人所得税；选项C，个人转让境内上市公司股票取得的所得免征个人所得税。
以上就是在CPA考试【CPA《税法》延考考点大盘点！2021年9月注会真题！】的全部解答，如果想要学习更多知识，欢迎大家前往高顿教育CPA网站