记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括：
1.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。
2.确定供应商发票计算的正确性。
3.编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）。这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同。
4.独立检查付款凭单计算的正确性。
5.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。
6.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所有未付凭单的副联应保存在未付凭单档案中，以待日后付款。经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据。
这些控制与“存在”、“发生”、“完整性”、“权利和义务”和“计价和分摊”等认定有关。
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