销项负数是指企业在销售商品或提供服务时，收到的款项小于应收账款的金额，即实际收到的款项小于应收账款的金额，这种情况下，企业的应收账款减少，会产生负数的销项税额。那么，销项负数怎么做会计分录？今天高顿小编就和大家来讲解一下，一起来看看吧。
销项负数怎么做会计分录？
一、如果是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数。
根据税票,入库单
借:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项)
贷:应收账款或银行存款
第二,是对方公司没有抵,将发票退回,开完负数后,和正数发票一起留存。
借：应收账款(红字)
贷：主业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
销项负数是指销售单位开来的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。
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