增值税和企业所得税的区别有哪些

一、定义不同：

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

二、税种不同：

企业所得税是所得税；增值税是流转税。

三、征税对象不同：

企业所得税征税对象与纳税人取得的所得有关；增值税的征税对象包括销售(包括进口)货物，提供加工及修理修配劳务。

四、计税依据不同：

企业所得税的计税依据是所得额。增值税的计税依据是流转额。

五、分类不同：

企业所得税分为国营企业、集体企业、私营企业、中外合资企业、外国企业、外商投资企业。

增值税可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

六、受成本影响不同：

企业所得税受商品的成本影响，增值税只与收入有关，不受成本影响。

七、税率不同：

企业所得税基本税率25%，低税率20%(实际减按10%的税率征收)。

增值税的基本税率13%；低税率9%；低税率6%和零税率。征收率有3%；5%。

八：计算公式不同：

所得税：

应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目；

应纳所得税额=月(季)应纳税所得额*税率；

年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率。

增值税：

一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。