【单选题】某公司2023年应纳税所得额400万元,当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票上注明的金额100万元,税额13万元。另外支付设备运输费用7万元(含税),取得增值税普通发票,该公司2023年度应缴纳企业所得税是()万元。
A.90
B.88.7
C.88
D.86.7
参考答案:A
答案解析:企业购置符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,其中专用设备投资额不包括可抵扣的增值税金额和设备运输、安装和调试等费用。该公司2023年度应缴纳企业所得税=400x25%-100x10%=90(万元),
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第一步:登录报名系统。
在中国注册税务师协会官网点击“全国税务师职业资格考试报名系统”,或直接登录全国税务师职业资格考试报名系统,
第二步:查询成绩。
登录全国税务师职业资格考试报名系统后,一般可以在很明显的位置看到“成绩查询”相关按钮,或者考生可以进入个人中心的页面,
在左侧的导航栏处找到“成绩查询”入口。
税务师成绩发布后,就可以拿到税务师证书了吗?
答:不是。中税协会发布证书申领公告,在规定的申领时间内,按要求完成申领程序,审核通过的考生,可在中国人事考试网自行查询并下载电子证书。申请的纸质证书将在印制完成后邮寄发放,电子证书与纸质证书具有同等效力。
答:税务师考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。考生须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
税务师证书拿到后要继续教育吗?
中税协发布的继续教育管理办法中明确:取得税务师证书后须参加继续教育,如果税务师拒不接受继续教育,由地方税协向社会发布公告,并抄送省级税务机关,记入涉税服务从业人员个人信用档案,按有关规定处理。
继续教育的方法:
(一)中税协、地方税协组织的各类业务培训班、研修班,
(二)中税协举办的远程继续教育培训(含直播),
(三)税务师事务所等单位组织的财税类内部培训,
(四)中税协、地方税协组织的专业论坛、专题讲座、学术会议、学术访问等;
(五)中税协或地方税协认可的其他方式。