税法二章节指导（四）

　　第四节　应纳税所得额的计算（重点）
　　大纲要求：
　　（一）掌握收入总额的确定
　　（二）掌握不征税收入和免税收入
　　（三）熟悉扣除原则和范围
　　（四）掌握不得扣除和项目
　　（五）资产亏损弥补的规定
　　应纳税所得额基本计算公式：
　　应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
　　注意：计算的组成应当全面、按照顺序进行扣除、以前年度亏损是按照税法计算的而不是会计计算的
　　企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。
　　【案例】：下列关于应纳税所得额的表述，正确的是（　）。
　　A、应纳税所得额＝收入总额－　免税收入－不征税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
　　B、应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
　　C、应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
　　D、应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损
　　【答案】D
　　【案例】：企业应纳税所得额的计算，其确认的原则是（　）。
　　A、相关性　B、权责发生制
　　C、收付实现制　D、配比性
　　【答案】B