会计从业
　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
　　(一)存款人违反账户管理制度的处罚
　　1.区分“非经营性存款人”和“经营性存款人”
　　【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。
　　(1)对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;
　　(2)对经营性的存款人的罚款金额有3种：
　　1000元;1万元以上3万元以下;5千元以上3万元以下。
 
　　2.具体处罚规定

违反银行账户结算管理制度事项

经营性存款人处罚金额

非经营性存款人处罚金额

1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

1000元

1000元

1.违反规定开立银行结算账户

1万元以上3万元以下

2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户　

3.违反规定不及时撤销银行结算账户

4.伪造、变造、私自印制开户登记证

1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户

5000元以上3万元以下的罚款

2.违反规定支取现金

3.利用开立银行结算账户逃废银行债务

4.出租、出借银行结算账户

5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户


 
　　违反银行账户结算管理制度事项
　　经营性存款人处罚金额
　　非经营性存款人处罚金额
　　1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行
　　1000元
　　1000元
　　1.违反规定开立银行结算账户
　　1万元以上3万元以下
　　2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户
 
　　3.违反规定不及时撤销银行结算账户
 
　　4.伪造、变造、私自印制开户登记证
　　1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户
　　5000元以上3万元以下的罚款
　　2.违反规定支取现金
　　3.利用开立银行结算账户逃废银行债务
　　4.出租、出借银行结算账户
 
　　5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户
　　【例题·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有(　)。
　　A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户
　　B.经营性存款人违反规定支取现金
　　C.经营性存款人违反规定变造开户登记证
　　D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户
　　【答案】：AC
　　【解析】：选项B，经营性存款人违反规定支取现金，罚款金额为5000元以上3万;选项D，非经营性的存款人的罚款一律是1000元。
 
　　【例题·单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以(　)的罚款。
　　A.1000元
　　B.10000元
　　C.5000元以上3万元以下
　　D.1万元以上3万元以下
　　【答案】：C
　　【解析】：对于使用过程中的违反规定的事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。
 
　　(二)银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚(了解)
　　1.多头开户、公款私存——5万-30万
　　2.其他——5000元-3万
 
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