克拉玛依地方税务局数据管理局经过不断摸索、分析、学习、总结，已初步找到纳税风险识别的工作方法，并在近半年的工作中成功应用。
　　2014年1月通过克拉玛依国税局传来的增值税入库信息，直接比对其附加税种缴纳的情况。此项工作已通过2年的按月评估比对转变为更趋于合理的按年评估比对。
　　2014年2月通过申报数据逻辑关系比对，可以映射出企业业务发生情况，从而找到问题。目前我局已对企业房屋租赁及销售不动产业务建立了评估模型，形成了常态化的评估分析。
　　2014年3月，根据部分行业的期间费用所占营业收入平均比值，结合企业的营业收入增减变化情况，通过对企业的各期间费用变化情况进行分析，尤其对其费用的明细仔细核查，并要求企业认真书写费用增大的说明报告，对不合理解释或数据分析有疑问的按规定移送相关部门处理。
　　2014年4月,分析工商管理局股权变更信息，掌握股权变更过程中相关税收缴纳情况。利用工商局股权变更信息，进行加工处理后，直接找出所有投资方股权交易情况，通过比对被投资企业当期净资产，发现股权交易过程中缴纳所得税方面的问题。
　　2014年5月，通过对企业财务费用的增减变化情况进行分析，将财务费用科目和短期借款、其他应付款等科目进行比对，分析是否有向内部的员工借款或向其他人借款，重点审核此部分借款是否扣缴个人所得税，并要求企业认真书写个人所得税扣缴情况的说明报告，否则按规定移送相关部门处理。
　　2014年6月，通过对企业的所有者权益的增减变化情况进行分析，既比对所有者权益总量的增减变化情况，又分析内部科目数额的变化情况，重点分析所有者权益减少时是否有股东分红？应付利润或未分配利润减少时是否有股东分红？盈余公积金是否有转增实收资本情况？以上变化是否扣缴个人所得税？并要求企业书写个人所得税扣缴情况的说明报告，否则按规定移送相关部门处理。
　　2014年7月，对19户劳务派遣企业纳税情况进行调查，对企业主要成本-发放的工资，分两类全面详细的进行数据采集，一类是缴纳了社会保险的发放工资，另一类是未缴纳社会保险的工资，对缴纳了社会保险的发放工资在缴纳营业税时应差额征收，但对未缴纳社会保险的工资缴纳营业税时是否可按差额征收，待请示后再落实。
　　2014年8月，对74户房地产企业在取得土地使用权时是否足额缴纳契税进行分析，通过分析“开发成本-土地开发成本”科目各明细数据，结合相关合同、协议，重点核查企业取得土地使用权支付的全部经济利益数额，以确定契税数额。并要求企业认真书写取得土地使用权及缴纳契税情况的说明报告，对不能合理解释或数据分析人员认为有疑问的按规定移送相关部门处理。
　　2014年9月，分析方向确定为企业所得税方面，制作了“企业涉税信息分析表”，选取了20户企业，人均每周一户，通过对该企业全面分析，查找应纳税所得金额方面的疑点。
　　今后，还将通过各种方法进行数据分析，争取移送更高质量的案件。
　　文章来源：克拉玛依市地税局