发出商品会计分录是怎么处理的？
前面说到了关于收到货物，由于各种原因未能入库，故通过在途物资（暂估）进行处理，那么做为对方单位，假如卖出了商品由于特殊原因未能确定收入，又该如何处理呢？
 
发出商品会计分录
一、说说强势企业
如果企业市场占有率比较高，品牌也比较好，所对应的收款方式一般为先款后货，待发出商品的时候再确认收入；
相关分录：
1.收到以款项时
借：银行存款
贷：预收账款
2.发出商品时；
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税）
同时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、一般企业
假如企业的市场地位一般或者由于行业性质，需要先把货拿发出去，再收款的情况，则要通过“发出商品”这个科目进行归集；
1.正常流程以及其中的涉税问题；
发出时：
借：发出商品
贷：库存商品附：商品发货单等
对账开票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）附：订货合同/增值税发票
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：发出商品
收到货款时：
借：银行存款
贷：应收账款
2.假如是代销，可参照：按增值税纳税义务发生时间的规定，委托代销的纳税时间为收到代销清单或收到部分或全部货款时。商场与你对账时的对账单，即可视为代销清单。再稳妥点就让商场把对账单的名称改成《代销清单》
三、特殊情况
（一）假如企业只是先发一部分货品出去，单独拿一部分作为样品（长期），则不能通过“发出商品”进行处理，需要做“其他应收款”进行处理；
（二）假如企业只是先发一部分货品出去，单独拿一部分作为样品（随其他商品一起随时滚动），则可作为代销或者发出商品进行处理，不通得方便与对方单位对账和结算。
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