中国会计视野讯：2017年8月18日，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）针对券商审计师2016年度检查情况发布了检查报告，其揭示审计缺陷依旧高发。
PCAOB检查人员发现，在2016年度接受检查的事务所中，有97%的事务所存在审计缺陷；而在2015年，这一比例为96%。存在审计缺陷的审计业务比例从2015年的77%增至2016年的83%。此外，PCAOB检查人员还发现，相较于2015年的55%，2016年鉴证业务的缺陷比例降至48%。
PCAOB注册和检查部负责人海伦·芒特（Helen Munter）说：“PCAOB检查人员发现券商审计师的审计工作仍然存在非常多的缺陷。我希望审计人员能够好好利用检查报告所提供的信息，以此来帮助他们规划和执行审计及鉴证业务。”
PCAOB以券商审计师为对象开展中期检查并发布检查报告，本年度的报告已经是第六份报告。2016年度的检查工作共涉及75家事务所和115项审计业务及与之相关的鉴证业务。
在接受检查的事务所中，有10%的事务所存在独立性问题，2015年这一比例为7%。这些独立性问题仅存在于那些主要为审计客户编制财务报表，但并不对上市公司进行审计的事务所中。
PCAOB检查人员发现，有8项审计业务及其相关的复核业务根本就没有开展业务质量检查。此外，在执行了业务质量检查的审计业务中，存在审计缺陷的比例为57%；而在此类检查和复核业务中，这一缺陷比例分别为20%和26%。
自2011年开展中期检查以来，PCAOB已针对264家券商审计师事务所执行了334次检查，涉及514项审计业务和233项鉴证业务。
如想下载2016年度检查报告，请访问https://pcaobus.org/Inspections/Documents/BDA-Interim-Inspection-Program-2017.pdf；与检查报告有关的情况说明书的下载地址为http://pcaobus.org/News/Releases/Pages/fact-sheet-broker-dealer-annual-report-081817.aspx。
校对：张翔
中国会计视野  2017年8月21日00:35发布，转载请注明来源和作者。
原文链接：PCAOB Annual Report on 2016 Inspections of Broker-Dealer AuditorsShows Continued High Level of Audit Deficiencies